现行税率标准,对于工程税怎么计算的?_工程款扣税怎么计算
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文章目录列表:
1.现行税率标准,对于工程税怎么计算的?2.工程款扣税怎么计算
现行税率标准,对于工程税怎么计算的?
在建设工程费用组成中税金包括:营业税、城市建设维护税、教育费附加(包括地方教育附加),其中:
1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率,税率:3%;
2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率,税率:市区7%、县镇5%、乡村1%
;
3、教育费附加=营业税税额×适用税率,税率:3%;
4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率,税率:
2%。
以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础,税金费率为:
市区:3%×(1+7%+3%+2%)/[1-3%×(1+7%+3%+2%)]=3.48%(3.477%)
县镇:3%×(1+5%+3%+2%)/[1-3%×(1+5%+3%+2%)]=3.41%(3.413%)
乡村:3%×(1+1%+3%+2%)/[1-3%×(1+1%+3%+2%)]=3.28%(3.284%)
1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元;
2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%
)=2100元(按市区考虑);
3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元;
4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。
那么:税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。
也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。
与官方给出的计算结果:3.48%(市区)不一致,相差0.12%。
相差的这0.12%的计算
以不含税100万元为例,
按费率计算,税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元,含税合价为103.48万元
实际费率
税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元,差了31元。但
这一百万差的31
此税金属于价内税,所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。
其公式为:税款=(不含税价格+税款)*税率,从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金;
假定税款为B,不含税价格为A,税率为C,则有式子:B=(A+B)*C;
B=A*C+B*C;
B-B*C=A*C;
B(1-C)=A*C;
B=A*C/(1-C)
工程款扣税怎么计算
1) 不同定额表现的组价方式:
① 用综合单价基价表现形式的组价。工程量清单项目可直接对应定额项目,只需调整材料单价发生变化的材料价格,对人工、机械等费用发生变化的进行调整,即可组成新的工程量清单项目综合单价。
② 用消耗量定额和价目表表现形式的组价。清单项目对应定额后,还须对人工、材料、机械台班消耗量用价目表组价,组成工料机的单价,企业管理费和利润还须另外计算,可计入综合单价中也可计入总价中。
2) 《计价规范》与定额计量单位及工程量计算规则不同时的组价方法。
清单工程量计量单位、计算规则包含内容较全面,而预算定额(消耗量定额)对项目的划分往往比较单一。
工程量清单报价是建设工程招投标工作中,由招标人按国家统一的工程量计算规则提供工程数量,由投标人自主报价,并按照经评审低价中标的工程造价计价模式。
作用:
①工程量清单是编制招标工程标的价,投标报价和工程结算时调整工程量的依据。
②工程量清单必须依据行政主管部门颁发的工程量计算规则、分部分项工程项目划分及计算单位的规定,施工设计图纸、施工现场情况和招标文件中的有关要求进行编制。
③工程量清单应由具有相应资质的中介机构进行编制。
④工程量清单应当符合有关规定要求。
当工程竣工验收之后,需要缴纳一定量的税费,会涉及到税率如何计算等一系列问题,那么,工程款税率是多少?如何计算工程款税率?下面我来为你解答,希望对你有所帮助。
一、工程款税率是多少
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税,税率3%。 2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1% 3、城建税:按营业税计算缴纳城建税,城建税税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。 4、教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。 5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳二、如何计算工程款税率
1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元; 2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)=2100元(按市区考虑); 3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元; 4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。 那么:税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。 也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。与官方给出的计算结果:3.48%(市区)不一致,相差0.12%。 相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例, 按费率计算,税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元,含税合价为103.48万元 实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元,差了31元。但这一百万差的31 此税金属于价内税,所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。 其公式为:税款=(不含税价格+税款)*税率,从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金;假定税款为B,不含税价格为A,税率为C,则有式子:B=(A+B)*C;B=A*C+B*C;B-B*C=A*C;B(1-C)=A*C;B=A*C/(1-C)。相关文章