未交增值税的会计分录怎么写？_转出未交增值税有余额要怎样处理？怎么做会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于未交增值税的会计分录怎么写？_转出未交增值税有余额要怎样处理？怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.未交增值税的会计分录怎么写？2.转出未交增值税有余额要怎样处理？怎么做会计分录？
3.结转未交增值税会计分录怎么做
4.期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？
未交增值税的会计分录怎么写？
企业在月份终了时，应将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。对于未交增值税业务，应该怎么做会计分录？
未交增值税的会计分录
1、在当月的月末结束后，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
2、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税的会计分录
1、小规模纳税人支付增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
2、一般纳税人转出及支付增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
未交增值税和转出未交增值税的区别
未交增值税显示的是企业本月应交的增值税，或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目，主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税，结转到未交增值税专栏。
转出未交增值税有余额要怎样处理？怎么做会计分录？
1、借：应交税费 ——需要缴纳的增值税（转出未缴增值税）， 贷：应交税费 ——没有缴纳的增值税。 在月末结束的时候，企业需要将当月多缴的增值税额从 “应交税费——需要缴纳的增值税”科目 转到 “未缴增值税”科目；
2、借：应交税费 ——没有缴纳的增值税， 贷：应交税费 —— 需要缴纳的 增值税（转走多交增值税）。
以上就是结转未交增值税会计分录怎么做相关内容。
增值税介绍
增值税是以产品（含应税服务）在运转过程中形成的增值率作为计税基础而征缴的一种流转税。从记税基本理论上来说，增值税是对于商品的制造、商品的流通、劳动服务中等多项环节的增加价值或产品的附加值征缴的一种流转税。相关规定推行价外税，指的就是增值税由购买产品的人来承担，有增值就需要缴税，没有则不缴。增值税是对售卖商品以及进口的货物的单位和个人就其完成的增值率征缴的一个税种。本文主要写的是结转未交增值税会计分录怎么做有关知识点，内容仅作参考。
结转未交增值税会计分录怎么做
当财务人员碰到转出未交增值税有余额，这种情况该怎么处理呢?一般增值税在期末需进行结转，那么又该怎么做会计分录呢?接下来快跟着深空网小编一起来了解看看吧!
转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?
到了月末，企业应当对当月应交未交增值税进行计算。以应交税金——应交增值税(转出未交增值税)为借记科目;而应交税金——未交增值税应当作为贷记科目;如果当月增值税多交了，则将应交税金——未交增值税作为借记科目，而贷记科目为应交税金——应交增值税(转出多交增值税)。
这样一来，月末，应交税金——应交增值税科目的贷方余额，能够对企业计算尚未入库的增值税有所反映，月末，应交税金——应交增值税的借方余额，能够对企业尚未抵扣的增值税有所反映。
具体会计分录做法如下：
1、本月上交本月应交增值税的时候，会计分录怎么做?
借：应交税金-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
2、月份终了，结转本月应未缴增值税的时候，会计分录怎么做?
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
基础知识延伸：增值税是什么?
1、增值税是一种流转税;
2、增值税的计税依据是商品(包括应税劳务)在流转过程中所产生的增值额。
3、从计税原理方面来看，增值税是作为一种对商品生产、流通及劳务服务中多个环节的新增价值/商品的附加价值进行征收的流转税。
4、实行价外税，即，有了增值的情况下，才会进行征税，但没有增值，则无征税。由消费者个人负担。
期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？
1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。
2、增值税期末结转时，作下面会计分录：
(1)结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
(3)结转应交纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
(4)实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时，做以下结转：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
未交增值税明细科目介绍
未交增值税明细科目，主要核算：
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
请点击输入描述（最多18字）
财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转难度较大。增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?期末增值税结转怎么做会计分录?来跟随深空网一起了解下吧!
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?
1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自
应交税金—应交增值税
科目转入
未交增值税
明细科目。具体账务处理如下：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
2、将本月多交的增值税从
应交税金—应交增值税
转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：
借：应交税金—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?
上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：
1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
到了下个月，做交税分录即可。
机关单位会计，上一年度固定资产多计，怎么调账？_低值易耗品错计固定资产并已计提折旧4个月(其中跨年度有1个月），现在该如何调账？
下一篇注册会计师考试如何报名？_如何查自己已报考几门注会考试
相关文章
