现金流量表怎么填_现金流量表附表怎么填

大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金流量表怎么填_现金流量表附表怎么填的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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现金流量表怎么填

现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

现金流量表的编制应当遵循以下原则：

（1）分类反映原则。为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。

（2）总额反映与净额反映灵活运用原则。为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额反映。一定时期的现金流量通常可按现金流量总额或现金流量净额反映。现金流量总额是指分别反映现金流入和流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。现金流量净额是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。但现金流量以总额反映比以净额反映所提供的信息更为相关有用。因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。

但是，下述情况可对现金流量以净额反映：一是某些金额不大的项目。例如，企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。二是不反映企业自身的交易或事项的现金流量项目。例如，证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项，期货交易所接受客户交割实物的款项等；又如，银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。

（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资或筹资活动有不同的看法。在我国，依据人们的习惯理解，把利息收入和股利收入划为投资活动，把利息支出和股利支出划为筹资活动。某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类别需要根据特定情况加以确定。例如，实际缴纳的所得税，由于很难区分缴纳的是经营活动产生的所得税，还是投资或筹资活动产生的所得税，通常将其作为经营活动的现金流量。

对于某些特殊项目，如自然灾害损失和保险索赔，若能分清属于固定资产损失的保险索赔，通常作为投资活动，流动资产损失的保险索赔，通常作为经营活动；若不能分清属于固定资现金流量表

现金流量表

产还是流动资产的保险索赔，通常归为经营活动的现金流量。因此，企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目或特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动类别中，并一贯性地遵循这一划分标准。

（4）外币现金流量应当折算为人民币反映。在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（5）重要性原则。本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映不涉及现金的投资和筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的。但是，如果不涉及现金的投资和筹资活动数额很大，若不反映将会导致一个有理性的报表使用者产生误解并作出不正确的决策，这时，就需要在现金流量表中以某种形式恰当地予以揭示。

在我国的《企业会计制度》中，对于不涉及现金的重要的投资和筹资活动是在现金流量表“补充资料”（或附注）中反映的。此外，重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响。比如，“收到的租金”项目，如果企业此类业务不多，也可以不设此项目，而将其纳入“收到的其他与经营活动有关的现金”之中。

现金流量表附表怎么填

问题一：国税申报的现金流量表年度怎么填写呢？ app.baidu/youshang_cfs自动生成

问题二：年报需要填写现金流量表,怎么填写呢?新手 请详细点，感谢！ 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入或流出的表表；你做的不知是1月的流量，还是累计流量，可以用这个法方测试；资产负债表中货币资金的期末减去期初等于现金流量表中的现金净流量。这样资产负债表与现金流量表数据就同步了。

问题三：现金流量表如何填列 现金流量表计算公式

1、 销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入 应交税金（应交增值税――销项税额） 应收帐款（期初余额―期末余额） 应收票据（期初余额―期末余额）―预收帐款（期初余额―期末余额）―当期计提的坏帐准备

2、 购买商品、提供劳务支付的现金

=主营业务成本 应交税金（应交增值税――进项税额） 应付帐款（期初余额―期末余额） 应付票据（期初余额―期末余额）―预付帐款（期初余额―期末余额）―存货―当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费

3、 支付给职工以及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费 应付工资（期初余额―期末余额） 应付福利费（期初余额―期末余额）―应付福利费《在建工程中列支》（期初余额―期末余额）

4、 支付的各项税费

=所得税 主营业务税金及附加 应交税金（增值税――已交税金）

5、 支付的其他与经营活动有关的现金

=营业费用 其他管理费用

6、 收回投资收到的现金

=短期投资贷方发生额 与本金一起收回的短期股票投资收益

7、 取得投资收益所收到的现金

=收到的股息收入

8、 收到的其他与经营活动有关的现金

=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列

9、 经营性应收项目的减少

=应收帐款（期初余额―期末余额） 应收票据（期初余额―期末余额） 其他应收款（期初余额―期末余额）

10、经营性应付项目的增加

=应付帐款 应付票据 应付福利费 应付工资 应交税金 其他应付款 其他应交款

问题四：企业的现金流量表应该怎么填写 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。　　第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：　　1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）　　2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了　　第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）　　第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。　　1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。　　3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。　　第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。　　1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或-）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）　　2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。　　3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。　　4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。　　5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金66

问题五：现金流量表的这些怎么填？ 100分 一）经营活动产生的现金流量的编制方法

按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1.销售商品、提供劳务收到的现金项目

本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款及库存现金、银行存款等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：

销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）

注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2.收到的税费返还项目

该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费、营业税金及附加等账户的记录分析填列。

3.收到的其它与经营活动有关的现金项目

本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据营业外收入、营业外支出、库存现金、银行存款、其他应收款等账户的记录分析填列。

4.购买商品、接受劳务支付的现金项目

本项目可根据应付账款、应付票据、预付账款、库存现金、银行存款、主营业务成本、其他业务成本存货等账户的记录分析填列。

本项目的现金流出可用以下公式计算求得：

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）

5.支付给职工以及为职工支付的现金项目

该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。

本项目可根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬、生产成本等账户的记录分析填列。

6.支付的各项税费项目

本项目反映的是企业按规......>>

问题六：现金流量表所填的是年累计数还是当月数 年累积数。一般是一年一次，或是一季度一次。

多数是前者，主要看你表头的日期

问题七：现金流量表上期金额怎么填写？ 不对，现金流量表直接法按照本年累计发生额填列；现金流量表间接法本期金额分别按照利润表、科目余额表本年累计发生额及资产负债表本期金额等场算填列，上期金额为上一年度同期数，例如2013年1月份的上期金额为2012年1月份各项金额。

问题八：现金流量表填写是填从年初到当月的累计数还是填当月的数 现金流量表一般设置：

1、“XX年度现金流量表”，一般是填列“本期”、“同期”的现金流量，则“本期”为年初到当月的累计数据，同期为去年的年初到去年同期的累计数据。

2、如果“XX年X月现金流量表”，填列的是“本月数”和“本年累计数”，则本月为填报的当月数，本年累计数为年初到当月的累计数据。

估计你的问题是我描述的第一种情况，本期数就应该是年初到当月的累计数据。

问题九：请问现金流量表本年累计和本月数怎么填 本年累计就是本年的1月到现今月份的累计数，本月就是填本月发生数额就行了。比如编制9月份的现金流量表时，本年累计就是1-9月的累计现金流转额，本月就是9月1号到9月30号的现金流转额。不过在现金量表里本月数较少使用了，一般都是指本年累计数。

问题十：现金流量表的本年累计栏的期初现金余额应该填哪一个数,怎样计算出来呢? 一般可以直接用负债表货币资金科目期初数，如有受限资金应扣除

一、经营活动：

1、销售商品、提供劳务：

（1）收到现金：

主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初—末)+应收票据(初—末)+预收账款(末—初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)—本期计提的坏账准备—本期核销坏账—现金折扣—票据贴现利息支出—视同销售的销项税—以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还：

主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动：

营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、购买商品、接受劳务：

主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末—初)+应付账款(初—末)+应付票据(初—末)+预付账款(末—初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货—成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货—视同购货的进项税+支付的补价。

2、支付职工：

成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初—末)+应付福利费减少(初—末)。

3、支付的各项税费：

所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

4、支付其他经营活动：

制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动：

(1)收到现金：

1、收回投资

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2、投资收益：

投资收益、现金、银行存款。

3、处置长期资产：

固定资产清理、现金、银行存款。

4、收到其他投资活动：

应收股利、应收利息、现金、银行存款。

(2)支付现金

1、购建长期资产：

固定资产、在建工程、无形资产。

2、支付投资：

短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3、支付其他投资活动：

应收股利、应收利息。

三、筹资活动：

(1)收到现金：

1、吸收投资：

实收资本、应付债券、现金、银行存款。

2、收到借款：

短期借款、长期借款、现金、银行存款。

3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。

资本公积、现金、银行存款。

(2)支付现金：

1、偿还债务：

短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

2、支付股利、利息、利润：

应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

3、支付其他筹资活动

捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。