收到退增值税款的账务处理_增值税退税怎么退
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到退增值税款的账务处理_增值税退税怎么退的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到退增值税款的账务处理2.增值税退税怎么退
3.纳税申报增值税纳税退回怎么处理
4.预缴增值税办理退税的账务处理怎么做？
5.返还收入的增值税处理
收到退增值税款的账务处理
增值税退税的账务处理怎么做?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税.
会计处理如下:
一、根据正常销售，确认收入
借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款 贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款 贷:其他应收款。
增值税退税怎么退
预缴税款时，很多公司都会由于各种原因多缴税款，多交的税款税务局会将其退回，当企业收到了退回的多缴税款时，具体的账务处理怎么做？
收到退回多缴税款的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（已交税费）
预缴增值税的会计分录
借：应交税费-预缴增值税
贷：银行存款/库存现金
收到当月退回的多交税费时，我们将应交税费的调整为未交税费，会计分录如下：
借：应交税费-预缴增值税
银行存款/库存现金
贷：应交税费-未交增值税
在将多交的税款进行月末结转时，会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税（本期转入数）
贷：应交税费-转出未交增值税
跨月收到退回的预缴税费时，会计分录如下：
借：银行存款/库存现金
贷：应交税费-已交税费
月末结转收到跨月退回的多交税费时，会计分录如下：
借：应交税费-转出未交税费;
贷：应交税费-未交税费（本期转入数）
什么是增值税？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
纳税申报增值税纳税退回怎么处理
法律主观：
以下的情形可申请退还已缴税款： 1、值税 小规模纳税人 凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。 2、销售方纳税人开具专用发票后，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，但因购买方已将该张专用发票进行认证，无法作废的，可由购买方填开《开具红字 增值税 专用发票信息表》并做进项税额转出。在此之后，销售方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。 3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
预缴增值税办理退税的账务处理怎么做？
纳税申报增值税纳税退回，需要做缴纳增值税的相反分录处理。
纳税申报增值税纳税退回的时候会导致货币资金增加，资产增加计入借方核算，同时会导致应交税费—应交增值税增加，负债增加计入贷方核算。
纳税申报增值税纳税退回的账务出路是，
借：银行存款，
贷：应交税费—应交增值税。
返还收入的增值税处理
在纳税申报中，大多数房地产企业或是建筑施工企业会提前交税，按规定预缴的增值税也是可以进行退税的，那办理退税时该如何做账？
预缴增值税办理退税的会计分录
1、多交增值税款的当月情况下：
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
贷：银行存款
2、多交增值税款月末结转时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、次月收到税务退回多交增值税时：
借：银行存款（蓝字）
贷：应交税费——应交增值税（已交增值税）
4、收到税务退回多交增值税月末结转时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税（至此，未交增值税科目是平衡的）。
预缴增值税的账务处理怎么做？
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费是什么？
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，具体包括有企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。企业应设置“应交税费”科目来总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
2022年终出台各种税收返还政策，那么，返还收入的增值税怎么处理？以下是返还收入的增值税处理的详细介绍。
增值税返还 处理
1、实际收到增值税返还，计入其他收益或营业外收入科目，会计处理如下：
借：银行存款
贷：其他收益／营业外收入
2、当月期末结账，结转损益，会计处理如下：
借：其他收益／营业外收入
贷：本年利润
3、同时，结转未分配利润，会计处理如下：
借：本年利润
贷：利润分配_未分配利润
二、平销返利的增值税处理
（一）什么是平销返利
平销返利是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业以进货成本或者低于进货成本的价格进行销售，生产企业再通过返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
（二）平销返利增值税的处理
（1）销售方返利冲进项税
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
应冲减进项税金的计算公式为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
（2）返利的增值税开票规定
1.供货方开具红字发票：由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。
2.销售方开具普通增值税发票：由商业企业开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。（商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。）
三、政府补贴增值税处理
（一）什么是政府补贴
财政补贴是指企业从政府无偿取得货币性资产或者非货币性资产，主要有四种形式，分别是财政拨款、财政贴息、税收返还（增值税出口退税除外）、无偿划拨非货币性资产。
（二）政府补贴的增值税处理
国家税务总局公告[2019]年第45号第七条规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、 无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第三十九条
依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
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