疫情期间免税收入的账务处理怎么做？免征增值税如何记账？_小规模免税收入如何入账？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于疫情期间免税收入的账务处理怎么做？免征增值税如何记账？_小规模免税收入如何入账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.疫情期间免税收入的账务处理怎么做？免征增值税如何记账？2.小规模免税收入如何入账？
3.小规模纳税人免税取得的收入如何做账？
4.免税的增值税怎么做账
5.小微企业免的增值税怎么做账
疫情期间免税收入的账务处理怎么做？免征增值税如何记账？
为支持疫情防控和助力中小企业共渡难关，国家出台了一系列税收优惠政策。那么疫情期间免税收入的账务处理怎么做?免征增值税如何记账?非常实用的实务知识，来一起了解下吧!
疫情期间免税收入的账务处理怎么做?
借：银行存款或有关科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
借：应交税费——应交增值税——减免税款
贷：营业外收入——政府补助
疫情期间免征增值税如何记账?
借：应交税费—应交增值税
贷：其他收益—减免税款
相关知识：疫情期间免征增值税的会计处理怎么做?
疫情期间增值税免征政策常见问题
1、物业管理公司属于居民日常服务吗?疫情期间，可以享受增值税免征政策优惠吗?
答：物业公司不属于生活服务中的居民日常服务，疫情期间，不能享有增值税免征政策优惠。
2、酒店外卖是否属于餐饮服务?疫情期间，是否能够享受增值税免征政策优惠?
答：根据有关规定可得，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。所以酒店外卖是属于餐饮服务的。其可以享有增值税免征政策优惠。
3、疫情期间，甲公司通过武汉市人民政府，向武汉市民捐赠了一批方便食品，请问甲公司的捐赠支出是否能够享受增值税免征政策优惠?
答：甲公司所捐赠的用于应对新型肺炎疫情的方便食品，是可以享受增值税免征政策优惠的。
政策依据：财政部税务总局公告第9号
小规模免税收入如何入账？
减免税账务处理方法如下：
1、减免的增值税如何做账：增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入，分录如下：
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
2、增值税即征即退如何做账：?即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关，分录如下：
根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
收到增值税返还时：
借：银行存款
贷：其他应收款
小规模纳税人免税取得的收入如何做账？
小规模免税收入会计分录：
小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。
借：应收账款-XX公司，
贷：主营业务收入。
如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
当确认不用交税的时候，
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入-税收减免。
小规模纳税人注意事项
小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
其中，会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。
免税的增值税怎么做账
把减免的税款计入营业外即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-未交增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：营业外收入
扩展资料
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
百度百科-小规模纳税人
小微企业免的增值税怎么做账
法律主观：
对于实行增值税后采取即征即退、先征后退、先征税后返还等形式减免的增值税，按照国家规定除有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计核算中，企业应在收到减免的增值税时，将其计入利润。例：某企业经批准采取先征后返还增值税的办法减免增值税50000元，企业应于收到减免的增值税时，作如下会计处理：借：银行存款50000贷：补贴收入50000
法律客观：《药品召回管理办法全文第七条 2em“>药品生产企业、经营企业和使用单位应当建立和保存完整的购销记录，保证销售药品的可溯源性。
法律主观：
在我国很多企业中，每年国家都是出台一部分相关的免税政策。毕竟企业纳税也不是一笔小数目，因此如果有免税政策也是给到企业的发展减轻了不少的资金压力。
一、小微企业免税如何做账
小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是：
1、增值税小微企业取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的，结转免征增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其营业税无需计提。
二、小微企业免税额是多少
（2019年第4号公告第一条第一款）小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
（2019年第4号公告第一条第二款）小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
三、如何办理小微企业免税手续
符合免征增值税优惠政策的小微企业不需要办理任何免税手续，由企业自行申报免税。当月符合小微企业免税政策，则当月免税;当月不符合小微企业免税政策，则当月征税。
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
3、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
5、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。
6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
7、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
8、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
9、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
10、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。希望上文的小微企业免税如何做账、小微企业免税额是多少以及如何办理小微企业免税手续的内容会有所帮助。
法律客观：《中华人民共和国发票管理办法》
第十五条
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；
特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
相关文章
