未认证发票账务处理如何做？_专用发票超期未认证怎么处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于未认证发票账务处理如何做？_专用发票超期未认证怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.未认证发票账务处理如何做？2.专用发票超期未认证怎么处理
未认证发票账务处理如何做？
企业在生产经营的过程中，存在有未认证发票的情况下，应该将未认证的发票记入应交税费、应付账款等科目，具体的账务处理怎么做？
未认证的发票的会计分录
原材料入库，进项发票当月未认证
借：原材料
应交税费—待抵扣进项税额
贷：应付账款
发票认证抵扣时的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
应交税费是什么？
应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。
企业应通过应交税费科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
专用发票超期未认证怎么处理
不对呀，你没有认证，报税怎么通的过呢，只能是你已经入账了，但是没有认证。
这样如果电子记账，就需要把反结账，把那张凭证退出来，不能直接做进项转出。
手工帐就只能做负数的进项分录了。
再打印报表报税才行。
现在发票认证取消了期限，不会有超期未认证发票；如果是前期的，应该价税合计计入成本费用。
纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
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