消费税的计算公式_进口环节消费税怎么算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于消费税的计算公式_进口环节消费税怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.消费税的计算公式2.进口环节消费税怎么算
3.进口消费税计算公式
4.关税增值税消费税的计算公式为
5.怎么计算消费税？
消费税的计算公式
实行从价定率办法征收税额的，应纳税额=销售额×税率。
但在下列几种情况下存在避税的机会：
第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。
组成计税价格为：组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)
从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。
第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。组成计税价格为：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
在以上组成计税价格中，材料成本和加工费具有避税机会，委托方可取得受托方的协助，将材料成本和加工费压缩，从而节省消费税。
第三，进口应税消费品的，按组成计税价格确定，组成计税价格为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
在上面的公式中，关税和消费税税率没有避税机会，但关税的完税价格具有很强的弹性，因而具有避税机会，一般来说，关税完税价格愈小，越对避税有利，因此，要求避税者，应尽可能降低抵岸价格以及其他组成关税完税价格的因素并获取海关认可。
第四，纳税人销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，应换算出不含增值税税款的销售额，换算公式为：销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)
在上面公式中有两点值得避税者思考：一是将含增值税的销售额作为消费税的计税依据;二是没经过避税筹划将本可压缩的含增值税的销售额直接通过公式换算。这两种情况都不利于企业节省消费税。
进口环节消费税怎么算
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。
随着人民生活水平的不断改善,大家对进口商品也不再陌生,生产技术水平的提高,我国的许多产品也出口到其它国家了。那么,涉及到商品出口和进口,商品出入境,势必会涉及到关税问题,相信不少的朋友对关税的计算方法感兴趣。接下来,律师将和大家分享关于不同情况下关税怎么算的相关知识。一、关税的定义?
关税是指一国海关根据中国海关该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税,但进口关税最为重要,是主要的贸易措施。二、关税的增收?
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。三、关税的特点?
(1)关税是进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商征收的税收。 (2)关税具有强制性。 (3)关税具有无偿性。 (4)关税具有预定性。四、关税的作用?
1、维护国家主权和经济利益 2、保护和促进本国工农业生产的发展 3、调节国民经济和对外贸易 4、筹集国家财政收入五、关税的计算方法?
从价从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的完税价格。因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下:应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 从量从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单。从量关税额的计算公式如下:应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 复合复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主,再加征从价税。混合税额的计算公式如下:应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 滑准滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。因此,实行滑准税率,进口商品应纳关税税额的计算方法,与从价税的计算方法相同。其计算公式如下:应纳关税税额=T1、2×P×汇率 特别特别关税的计算公式如下:特别关税=关税完税价格×特别关税税率进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率进口环节消费税完税价格=(关税完税价格+关税+特别关税)/(1-进口环节消费税税率)进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税率进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税六、税务优惠
关税税额在人民币50元以下的单一货物。无商业价值的广告品和货样。国际组织、外国政府无偿赠送的物资。进出境运输工具装载途中必需燃料、物料和饮食用品。来料加工进口的材料、零件、配件等复出口的。经海关核准暂时进境或出境,并在6个月内复运进境或出境的展览品、施工机械、仪器等,暂免征税。因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,但已征收的出口关税,不予退还。因故退还的境外进口货物,可以免征出口关税,但已征收的进口关税,不予退还。 以上就是今天小编和大家分享的关于不同情况下关税怎么算的全部内容了。我国对于关税的征收计算方法,不同的情况有不同的收费标准,也有免征关税的情况。具体的小编就不一一赘述了,上文中都有详细的介绍。相信大家看完此文对关税的计算方法也有了一个大致的了解。进口消费税计算公式
进口货物消费税的应纳税额的计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)，应纳税额=组成计税价格×消费税税率。
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条规定纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报送进口的当天；第九条规定进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量，申报进入中华人民共和国海关境内的应税消费品均应缴纳消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物消费税的纳税义务人。通过《进口环节消费税税目税率表》可以看到消费税最高可达45%的分类分项差别税率，决定了其在企业的避税筹划中占有重要的地位。进口货物消费税的应纳税额的计算公式：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
根据国内市场相同或类似货物进口是否需要缴纳进口环节消费税，分为以下两种情况：
1、如不需缴纳进口环节消费税。完税价格的计算公式为；完税价格=国内市场批发价格÷[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)]。其推导过程如下：完税价格=国内市场批发价格-进口关税-进口费用利润，则：国内市场批发价格=完税价格+进口关税+进口费用利润。其中：进口关税=完税价格×进口关税税率；进口费用利润=完税价格×进口费用利润比率(20%)。则：国内市场批发价格=完税价格+完税价格×进口关税税率+完税价格×进口费用利润比率(20%)，=完税价格×[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)]。由此得出：完税价格=国内市场批发价格÷(1+进口关税+进口费用利润比率20%)
2、如需要缴纳进口环节消费税，还应从完税价格中扣除。完税价格的计算公式为：完税价格=国内市场批发价格÷[1+进口关税税率+进口费用利润比率(20%)+(1+进口关税税率)÷(1-消费税率)×消费税率]
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法律依据：中华人民共和国消费税暂行条例第五条所说的“纳税人生产的、于销售时纳税”的应税消费品，是指有偿转让应税消费品的所有权，即以从受让方取得货币、货物、劳务或其他经济利益为条件转让的应税消费品。
关税增值税消费税的计算公式为
《进口环节消费税税目税率表》可以看到消费税最高可达45%的分类分项差别税率，决定了其在企业的避税筹划中占有重要的地位。进口货物消费税的应纳税额的计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
说明：因为消费税是价内税，是价格的有机组成部分，“关税完税价格+关税”里没有包含消费税的价格，用“(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)”，就变成含消费税的价格了。
进口货物成交价格无法确定，或申报价格经海关审查研究不能接受的，海关依次按下列方法估定完税价格：
(一)相同货物成交价格估价方法；
(二)类似货物成交价格估价方法；
(三)倒扣价格估价方法；
(四)计算价格估价方法；
(五)合理方法。
中华人民共和国消费税暂行条例第五条
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怎么计算消费税？
1.关税计算公式：
进出口货物关税从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式计征。关税和滞纳金以人民币征收。
从价计征的计算公式为：关税金额=完税价格关税税率。
从量税的计算公式为：关税=货物数量单位关税。
复合征收的计算公式为：关税金额=货物数量从量税税率完税价格从价关税税率。
[关税价格计算方法案例]
对一定数量的超配额进口棉花，适用滑准税形式的暂定关税，具体方式为：
1.进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，从量税按0.570元/公斤征收；
2.当进口棉花的完税价格低于11.397元/公斤时，暂定税率计算如下：
Ri=8.686/Pi+2.526%Pi-1
将上述公式的计算结果四舍五入，保留3位小数。其中：Ri为暂定税率，根据上述公式计算值高于40%时，Ri取40%；Pi为完税价格，单位为人民币/公斤。
二、增值税计算公式：
进口环节增值税的征收管理，适用《关税征收管理规定》。
计算公式：增值税金额=(完税价格消费税)增值税税率。
三。消费税计算公式：
进口消费税的征收管理适用《关税征收管理规定》。
1.从价计征消费税的公式：
消费税=(完税价格实际税额)(1-消费税税率)消费税税率
2.消费税从量计征公式：
消费税=商品数量单位消费税
3.同时，实行从价计征和从量计征的消费税计税公式：
消费税=进口货物数量从量税税率(进口关税完税价格进口关税税额)(1-消费税税率)从价消费税税率。
相关问答：进口关税怎么计算公式 进口关税计算公式如下：1、从价进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率；2、从量进口关税税额=商品进口数量乘以进口从量关税税率；3、进口关税税额=到岸价格乘以进口从价关税税率+商品进口数量乘以进口从量关税税率。进口关税主要作用如下：1、各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展；2、进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容；3、关税及贸易总协定就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高；4、由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。相关规定按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。征收特别关税的货物品种、税率和起征、停征时间，由国务院关税税则委员会决定，并公布施行。法律依据《中华人民共和国进出口关税条例》第三十六条 进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格乘以关税税率从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量乘以单位税额计税方法
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
扩展资料：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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