红字发票如何进行账务处理？_红字发票信息表怎么做账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于红字发票如何进行账务处理？_红字发票信息表怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.红字发票如何进行账务处理？2.红字发票信息表怎么做账务处理？
3.销货方增值税红字发票的账务如何处理？
红字发票如何进行账务处理？
开具红字发票，俗称“红冲”。即用红字发票进行冲账。这里的红字可以理解为负数或冲销。企业发生红字发票业务，应该如何进行账务处理？
红字发票怎么做账？
上月分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
冲红的账务处理：
借：银行存款红字
贷：主营业务收入红字
应交税费-应交增值税-销项税额红字
重新开具的分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
什么情况下可以开具红字发票？
在纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票：
1.销货退回;2.开票有误;3.销售服务中止;4.发票抵扣联和发票联均无法认证。
除此之外，因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的，同样也是可以开具红字发票。
如何开具红字增值税专用发票？
开具红字增值税专用发票一共可分为三个步骤。
步骤一：开具红字增值税专用发票信息表。
开具红字增值税专用发票信息表可以划分为两种情形。一种情形是由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表;另一种情形是由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表。
步骤二：税务机关接收校验信息表;
在申请开具红字增值税专用发票信息表后，主管税务机关将会通过网络接收纳税人上传的红字增值税专用发票信息表。等系统会自动校验通过后，生成的的红字增值税专用发票信息表会有“红字发票信息表编号”，并将信息同步至纳税人端系统中。
步骤三：销售方开具负数发票。
销售方将会依据税务机关系统校验通过的红字增值税专用发票信息表，开具红字专用发票。在系统中将会以销项负数的形式开具。
红字发票信息表怎么做账务处理？
冲红的发票做账务处理的方法：
1、借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录：
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
发票冲红受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。
收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。
销货方增值税红字发票的账务如何处理？
对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1.购买方
借:原材料或库存商品（红字金额）
借:应交税费--应交增值税--进项税额（红字金额）
贷:应付账款销售方（红字金额）
2.销售方
贷:主营业务收入 （红字金额）
贷:应交税费--应交增值税 （红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。
《开具红字增值税专用发票通知单》的概述。
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》--对应。
2.法律依据
《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）
3.提供主表
《开具红字增值税专用发票申请单》，1份
4.提供资料
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
5.时限要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
销货方增值税红字发票的账务如何处理？
销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。
红字发票也是财务人员在做账时候经常遇到的难题之一，碰到了红字发票，我们应该分清楚情况，再进行会计处理。
?开票方已开具发票但尚未交付受票方，或已交付受票方但对方没有认证抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。
（1）开票方已根据错误发票确认收入的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可以直接根据蓝票进行账务处理。
（2）受票方已根据错误发票确认成本的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。
比如：不用将八月份的发票取下来，十月开了红字发票后，拿红字发票的记账联做账，冲8月份的那张发票的凭证，就是写一样的凭证，金额用红字填写，然后用10月开的普票做账，凭证和8月份的一样就可以了
如果你是购货方，只需要关注发票：
只要认证正确的那份发票就行了，另外再关照对方一、中所写的内容。
销货方红字发票的账务处理在8月开红字发票进行冲销，在开票系统中就会自动冲减本月的销售额的。7月发票已记账8月冲回就可以了。 如果7月没有记账的，本月红字也不记账。
红字发票 销货方的账务处理9月的账面必须显示红字发票和重新开具蓝字发票的内容。
1、用红字做与8月内容相同的分录
2、用蓝字做新开发票的分录
收到增值税红字发票账务如何处理？收到对方的开的红字发票可以冲减入账时的会计分录，如下:
借:应付账款
贷:库存商品
应交税费-应交增值税（进项税转出）
销货方如果开具增值税红字发票向你这种情况可以参照以下办理：
第一：首先让客户给你们提供拒收证明，证明必须写明发票的代码、号码、金额、税额 开票日期、拒收发票原因、是否认证抵扣 几张发票要写明。（加盖客户公司的公章）
第二：提供合同原件的原件的复印件，并且能证明你们公司货物不合格的文件
第三：红字发票是由销货方开，首先进入金税开票系统-发票管理-开具红字发票申请单-选择销售单位申请-填写发票代码-发票号码-原因一定要写明-打印两份给税务局（必须加盖公司财务章）
第四：你自己也要写一份说明给税务局，写明退票的原因。还需要开一份介绍信（一般人事部门给开具加盖公章原件），其次还需要以下资料：
发票当月的纳税报表，当月开票的清单不用全部打印只要要找到你要办里红字发票的那个号码标出来就可以、订单或合同、出库单、记账凭证、发票复印件两份、经办人身份证复印件、税务登记证复印件（以上资料全部需要加盖公司公章）
我办过很多次以上资料只要没有问题一般多一周时间就能办理下来。
办下来以后还需要开具销项负数发票，要按照税务局给的代码开具，一张发票一个代码。开完以后给你们客户寄过去就可以。
销货方红字发票账务处理按红字发票上的金额先做冲红凭证
借：应收账款-红字金额
贷：应交税费-红字金额
贷：营业收入-红字金额
然后结转产品成本，
借：产成品
贷：营业成本
损失的产品你要区分不同情况
借：管理费用或其他应收款
贷：产成品
是否可以解决您的问题？
红字增值税专用发票购货方账务如何处理红字做原来购入时的分录
借；原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷；应付账款等
以上分录为红字。
销货方增值税发票遗失，我购货方如何处理？针对你问题回答如下
和对方联系：让对方给你寄二件东西 是对方去办的 也只能有对方办理
1 对方记账联发票（对方要敲好图章）复印件
2对方税务机关出具的增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单）
拿到后 去你方税务机关
将1 认证
将2交税务审核
只有1认证通过了2审核批准了（缺一不可） 才可以抵扣进项税额
以上必须自对方开具发票之日起90天完成
对方没有办法在收回原来的发票 按规定在作废之前要将原发票收回才可以从新开发票的 估计对方不可以再从新开了（本月）
销货方开具蓝字和红字发票的账务处理本月可以不做处理
因为一正一负的发票金额相抵了
也可以做一张蓝字发票的凭证 同时做一张负数发票凭证
购买方申请增值税红字发票后销货方怎么处理购买方申请增值税红字发 票后，销货方可以据此申请单在开票系统中开具红字（负数）发 票。
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