收到预付账款会计分录怎么做_预付账款收不回怎么办
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到预付账款会计分录怎么做_预付账款收不回怎么办的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到预付账款会计分录怎么做2.预付账款收不回怎么办
3.收到预付款怎么做会计分录
收到预付账款会计分录怎么做
收到预付账款会计分录怎么做
答:预付款会计分录
1、付款时:借:预付账款
贷:银行存款
2、收货时:
借:原材料等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.
在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.
预付账款账务处理
企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.
(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.
(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;
(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.
除转入"其他应收款"科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备.
"预付账款"科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算.
"预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.
预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分.以上就是收到预付账款会计分录怎么做全部内容,想要了解更多知识,请登录网站进行学习.
预付账款收不回怎么办
收到预付款账时，应当借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。具体账务处理怎么做?如何做会计分录?来跟随深空网一同了解下吧!
收到预付账款的账务处理
借：银行存款
贷：预收账款
1、收到预付账款时，具体会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
2、支付预付材料款时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
3、发出商品时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
结转成本时，会计分录具体如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到预付账款，会计分录怎么做?
案例说明：
A公司向B公司采购材料5000吨，单价10元，所需支付的款项总额为50000元。A公司根据合同规定向B公司预付了货款的50%，验收货物后将补付剩下款项。那么甲公司该怎么做账务处理?会计分录怎么做?
1、预付50%的货款时，会计分录如下：
借：预付账款——B公司25000
贷：银行存款25000
2、收到B公司发来的5000吨材料，验收无误，增值税专用发票记载50000元的货款，增值税额为8500元。A公司以银行存款补付所欠款项33500元。具体会计分录如下：
借：原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷：预付账款——B公司85500
借：预付账款：B公司33500
贷：银行存款33500
企业应当设置“预付账款”会计科目，对企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项进行核算。
预付账款和应收账款的区别有哪些?
1、预付账款和应收账款概念不同
预付账款指的是各科目的结余情况，是基本会计制作表格，但是应收账款所体现的是至本月末各资产负债的金额，
2、预付账款和应收账款制作方法不一样
预付账款制作原理是期初余额+(或-)本期发生额(包括借方发生额和贷方发生额)=期末余额，一般是制作所有已制单的单据的余额。而应收账款是需要各个科目的余额，涉及到上期余额及本期发生额等。
知识拓展：应收账款如何做会计分录?
收到预付款怎么做会计分录
首先，对于预付款项收不回来了的情况，应做损失处理，还要报税务审批。
借：营业外支出-坏账，
贷：预付账款或坏账准备（如有计提坏账），
企业资产损失所得税税前扣除管理办法规定，第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
收到预付款怎么做会计分录介绍如下：
1.可以先做收到的预付账款金额的会计分录：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
2.然后再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票要怎么做账：
如果是你公司预付款给对方，分录如下：
1.预付款时
借：预付帐款--XX
贷：银行存款
2.收到发票时
借：库存商品/原材料
借：应交税费--应交增值税(进项税额)小规模纳税人不写此分录
贷：预付帐款--XX
如果是你公司收到对方的预付款，分录如下：
1.收到预付款时
借：银行存款/库存现金
贷：预收帐款--XX
2.开出发票时
一般纳税人分录如下：
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税(销项税额)
小规定纳税人分录如下：
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
预付款做账时需要的原始凭证：
1、现金收款凭证后面的附件有:现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有:现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有:银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有:转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面,可以不要附件,在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。6、需要注意的问题:
(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的,作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的,作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。
(2)从银行提取现金的业务,做现金付款凭证。
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