我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理_销售退回红字冲销如何做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理_销售退回红字冲销如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理2.销售退回红字冲销如何做账
3.红字发票信息表怎么做账务处理？
4.退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理？
5.退货处理,发票已抵扣了如何记账?
我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理
1、购货分录:
借:原材料
应交税费-增值税进项
贷:应付账款
2、红字发票冲账分录:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费-进项税转出
扩展资料
销售方账务处理:
1、调整收入：
借:以前年度损益调整(收入)
贷:应付账款(或银行存款)
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)? (红字)
2、销售结转：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、调整成本：
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
4、成本结转：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
参考资料
百度百科-红字发票
销售退回红字冲销如何做账
红字发票账务处理怎么做
红字发票就是负数发票,开具的金额负数的发票.也是对应原来的蓝字发票,负数冲回销售,或者是负数退货进项转出.
一、开红字发票具体的会计分录
1、红票:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求:一红一篮对冲.
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
二、收到红字发票的会计分录
1、购货分录:
借:原材料
应交税费-增值税进项
贷:应付账款
2、红字发票冲账分录:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费-进项税转出
红字发票适用税率是多少?
一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,如果购买方尚未用于申报抵扣,销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
所以,开具红字发票的税率应当是原开具蓝字发票的税率.
关于红字发票账务处理怎么做解答如上,具体财务可以根据公司是开出红字发票还是收到红字发票来进行处理.如果是收到红字发票,记得这张红字发票是不需要再做认证,但之前抵扣了的增值税需要做进项税额转出,保证税额正确.
红字发票信息表怎么做账务处理？
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，开具红字发票冲回。其分录为，
借：应收账款（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税—销项税额（负数）。
退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理？
对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1.购买方
借:原材料或库存商品（红字金额）
借:应交税费--应交增值税--进项税额（红字金额）
贷:应付账款销售方（红字金额）
2.销售方
贷:主营业务收入 （红字金额）
贷:应交税费--应交增值税 （红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。
《开具红字增值税专用发票通知单》的概述。
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》--对应。
2.法律依据
《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）
3.提供主表
《开具红字增值税专用发票申请单》，1份
4.提供资料
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
5.时限要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
退货处理,发票已抵扣了如何记账?
退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理？
根据红字发票：
借：库存商品（原来进货做的科目） 原金额红字
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 发票金额蓝字
贷：应付帐款 红字
红字发票进项税额转出的账务处理及增值税报表的填列其实，如果贵公司是首次购买税控设备的话，可以全额抵减税额，具体做法如下：
借：管理费用 490
贷：银行存款 490
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 490
贷：管理费用 490
如果不是首次，则贵公司购入设备时，应该做如下分录，
借：管理费用 418.80
应交税费-应交增值税-进项税额 71.20
贷：应付账款 490
支付时，
借：应付账款 230
贷：现金（银行存款） 230
收到对方红字发票及重开发票后，
借：应付账款 490
借：管理费用 418.80（红字）
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 71.20
同时，
借：管理费用 196.58
应交税费-应交增值税-进项税额 33.42
贷：应付账款 230
因此，申报时有进项税额转出是正常的。
红字发票账务处理需要进项税额转出怎么处理收到红字发票一般是退货、折让或者原进货发票开具错误，但原发票你企业已经入帐，无法退还给销货方而开具过《进货退出或索取折让证明单》，销货方凭证明单开具了负数发票，与进项税额转出无关，帐务处理与原发票入帐的分录一样，只不过用红数反映，冲减原来的凭证。
谁知道增值税进项税额转出账务如何处理？
增值税“进项税额转出”业务的账务处理
根据有关规定，在账务处理上，企业购入货物时即能分清其进项税额属不得抵扣项目的，应将其进项税额直接计入有关资产（劳务）的成本或损失中；原已确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，后因改变货物用余额等原因，使进项税额不得抵扣的，应将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目，如用于企业工程项目或无形资产研发等（用于生产用设备等固定资产除外）
借：在建工程
研发支出等（货物成本+进项税额） 贷：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2.外购货物发生非正常损失 借：营业外支出等（货物成本+进项税额） 贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3.外购货物用于集体福利或者个人消费
企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时
借：生产成本 制造费用 管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额） （2）实际发放外购货物时 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：库存商品等 外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。
收到供应商红字发票，账务处理是冲减进项税还是进项税额转出 应做“进项税额转出”冲减进项税
作到进项税额转出科目的情况：企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)
进项税额转出账务处理1、你的分录是正确的。
2、如果该库存已经销售，转出的时候可以直接增加主营业务成本，如果还没有销售，转出的时候增加该产品的库存成本。
3、没有其他月末处理事项。
增值税进项税额转出如何处理是当月就在账上做进项税转出，红字发票来后，附在这个凭证后面。
进项税额转出的账务处理1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
退货处理,发票已抵扣了如何记账?
购货方已抵扣又发生退货的账务处理
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票.
红字发票账务处理的会计分录:
借:应收账款(负数)
贷:主营业务收入(负数)
应交税费---应交增值税---销项税(负数)
开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.
销售退回的会计处理:
《企业会计准则第14号-收入》第九条规定:"企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.
销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》."
因此,对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:
1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入"发出商品"科目的商品成本金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品""科目.
2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.
如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目的相应金额.
已抵扣进项税额的怎么做账?
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
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