本人一直做内帐，问下外帐怎么做？_第一次做外帐要注意的问题

大家好！今天让小编来大家介绍下关于本人一直做内帐，问下外帐怎么做？_第一次做外帐要注意的问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.本人一直做内帐，问下外帐怎么做？
2.第一次做外帐要注意的问题
3.内外账风险

本人一直做内帐，问下外帐怎么做？

本人一直做内帐，问下外帐怎么做？

因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做

外帐是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据 ，退税15%技术换算的高超。

很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账

可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证

外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.

内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配. 该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.

每月外帐会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程式的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联络，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联络，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证稽核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远端认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真检视当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同型别的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些资料。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用专案，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票资讯，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行列印完税凭证，不能在银行列印完税凭证的应去税务机关列印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，检视进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真检视费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，检视当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时列印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

一直做的内帐，外帐没开始做。现在怎么做

你现在要做的只是做好你的内账,如果真的需要做外账的话,把以前购买固定资产的发票影印一下,转做投资就行了,那时按你内账的价格把固定资产和折旧转到明处不就可以了(书里有的是,我就不帮你查了),不用担心,先问问你们老板什么心思,把握老板的心思很重要.

我在外帐公司做过，内帐没接触过，现在找事都要会内外帐，我想问下内帐是做哪些？核算成本的是怎么做的？

所谓内账就是企业真实的账，不管有没有发票，只要发生了，会计就要记录。企业成本就是根据会计记录来进行核算的。

请问一下内帐和外帐是怎么回事是不是就是做两套帐，那做外帐的发票就不用做内帐了吗？

首先，我是不赞同一个企业做两套帐即内帐和外帐的，也就是做假帐，朱总理曾在国家会计学院题字“不做假帐”这是对会计人的一个最基本的要求，也是会计人道德素质的体现。

但是，目前有很多公司不顾中华人民共和国法律尊严，“要求”会计做假帐，做两套帐，一套用于应付税务、财政、会计（税务）师事务所等部门，即所谓的外帐；一套用于公司内部真正管理，即所谓的内帐。

外帐只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比较简单，帐做的比较完美，乍一看，好象很正规、很合法，仔细审查，就会发现漏洞百出，不能自圆其说，因为假的就是假的，一般人都还达不到真正以假乱真的水平（魔高一尺，道高一丈）。

内帐记载了公司全部的经济业务（而不管是否合法），对于抽出的部分票据，以其影印件作为记帐依据，更仔细些的，还附有外帐的记帐凭证。内容比较多，完全按公司的要求做帐，主要用于内部管理，比较复杂，体现了一个会计的真正水平。

外帐基本用于偷税漏税，属违法行为。

流水帐怎么做？外帐跟内帐有什么区别？

有些私人企业为逃避税款会做两本帐即内帐外帐，一般内账是实打实地做，外帐只是挑部分有正式销货购货费用凭证的做。

请问下一步怎么做?--内帐

收到老板的借款

借：现金

贷：其他应付款 ***

实收资本

借：银行存款

贷：实收资本

还老板的借款

借：其他应付款***

贷：银行存款（现金）

请问做帐时：内帐+外帐=一套完整的帐吗

内帐+外帐=一套完整的帐吗？大多如此。外账是公开对外的，内账只反映不能公开的帐务，两者合起来才能反映公司的真实财务情况。

请问公司里的内外帐具体怎么做，哪些做外帐？哪些做内帐？如何区分……求解答啊……

外账是假账假账有助于企业的利益少流出 内帐是真账 真账有助于经理股东决策

各位大神，汽修厂内帐与外帐怎么做，急

内帐看实际收入，外帐看发票。实际就是一套账，只是去掉无票的业务。

根据内帐做外帐遇到的问题

内帐跟外账，看字面就知道大概的意思啦，内帐故名思意是对公司内部的帐，是没有发票入账的部分的真实的账。外账一般是对税务局的，是给外面的人看的，是对外部提供的账，如税务局的会计资料，和交报表等，所有单据都按国家规定做的，费用必须有发票入账的。

第一次做外帐要注意的问题

前面会计处理很正确，个人垫支费用时，借：现金 贷：其他应付款

报销费用时，借：管理费用 贷：现金

然后按会计核算流程登记账目，编制报表。

没有收入，但有费用支出，说明本年利润为负数，作为经营亏损申报，最好不要零申报，以免为以后会计调整增加不必要麻烦。

内外账风险

会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

1、用工风险

(一)、二套账常见的人工费用作假,主要是二个方面:

一种是偷逃个税与社保,主要是采用压低工资的方式。两套账虽然降低了员工的个税、社保及以工资为基数的工会经费、残疾人保障金等成本,但是存在着诸多风险。随着国税地税机构正式合并,19年1月1日将社保等非税收业务整体移交到合并后的税务机关办理。这意味着,从19年开始个税申报基数、社保缴纳基数、工会经费及残疾人保障金缴纳依据等,能通过金税三期系统做到统一取数、口径一致。纳税人针对同一计税依据想少申报缴纳税费的时代一去不复返。

一种是偷逃所得税,主要是采用虚增人工,虚发工资(低于个税起征点)。

(二)、风险控制的方法

(1)、偷逃个税与社保

采用压低工资是常见的方式。压低工资方法本身是可行的,风险在于是否满足常识性、合理性:比如都是按起征点的顶格安排;高管工资远低于行业预期等。

至于各种口径与勾稽,属于专业常识,所谓“不作死就不会死”,跟风险不沾边。

爆雷点是后续的利益输送方式:

常见的方法之一是替票报销方法,风险点在于,其一是关联性不够,比如都是超市发票;其二是费用余额或者发生额超标,违反常识性与合理性。

另外一种方法是“非闭合性环开”即供票,这种方法的稽查线索是“二个同一”,很容易规避的。

(2)、偷逃所得税

如果采用银行代发工资,虚增工资就基本上没戏了。如果现金发放,仍然还有一点操作空间,但要受个税与社保的制约。

至于虚增人工,不需要考虑社保,仅仅只是个税规定,就已经堵死漏洞了,没戏。

(3)、具体规避方法

在三驾马车的主驾课件《中小企业账务处理实务技巧》的第六讲《外帐实务》和公开课《会计人职业风险与应对》的“第三方接口风险”等章节中,早已经指明了这些风险及其规避方法。

2、大额现金交易或往来的风险

(一)、风险表现

企业为了隐藏收入或为了使账面上的资金平衡,往往会采取用大量现金进行交易的方式,比如以现金方式收取货款,通过老板、股东或财务人员的个人银行卡等形式以现金名义与企业挂往来账等。

(二)、风险应对方法

常见的三类私户,已经等同于公户了,再采用就是皇帝的新装啦。但仍然有二类私户是相对安全的。

至于央行“三反”涉及的三类往来的限额风险,即私对私5万、私户与公户20万、公户之间200万,干嘛要一次性结转呢,难道真的一天都等不了吗?

(三)、具体规避方法

在三驾马车的主驾课件《中小企业账务处理实务技巧》的第一讲“银行接口风险”中,详细介绍了公户私户的风险规避。

3、信用风险

(一)、风险表现

随着我国市场经济不断发展,国家将打造诚信社会纳入日程,近几年不断地加大社会信用体系建设,也出台了一些政策措施。税务机关也采取将纳税人划分为A、B、C、D等级别进行管理。税务信用等级高的企业,在税务服务、融资贷款等领域享受相关优惠条件,反之税务信用等级低的企业,不但没有相应的优惠条件,反而会被税务机关重点监控。两套账企业存在着很大的信用风险,如若被查处,将会身处“一处失信,寸步难行”的状况。

(二)、风险规避

尽管《中小企业账务处理实务技巧》的第一讲介绍了常见的信用风险,但评价体系面面俱到,防无可防。

但可以肯定的是,把企业被查归咎于二套账,是典型的“摸错了大腿”!

稽查风险的终极原因是偷税,偷税的终极原因是管理。

常识性的认知:中小企业一般是管理不善,业务与流程极不规范,违规业务普遍。在这种情形下采用一套账,如果会计人员的专业水平不够,不可避免的会漏洞百出,而如果此时采用二套账,稍经培训的会计人员就足以胜任,外帐就可以四平八稳,可以把风险降到最小。

某种意义上,对中小企业而言,漏洞百出的一套账,其风险无法规避!而二套账就可以安全避险。

二、对所谓“两套账带来的8大漏洞”的疏堵

1、账实不符(收入、成本、库的配比)

2、生产量和销售量不符

3、销售量和人员数量不符(从车间的工作人员对比)

4、销售量和原材料不符

以上这些,在《中小企业账务处理实务技巧》的第六讲《外帐实务》的“实务推算法”里面,都有清晰的解答

5、销售量和固定资产的规模不符

6、货币资金流动异常(其他应付款)

报表项目的指标范围与消肿方法,《中小企业账务处理实务技巧》的第四讲里面有详细讲解。

7、内外帐号混用

《中小企业账务处理实务技巧》的第一讲介绍了“第三方接口风险”,私户与公户的使用不能串户。

第八讲介绍了特殊业务(违规业务)的分录处理,当然也涉及了款项的公私户往来处理,杜绝串户是常识性处理。

8、外帐的账务处理与同行业数据想拆较多或过于完美(行业利润率等)

三、对所谓“两套账带来的7大危害”的破解

1、对国家危害

2、对企业危害

3、对企业老板危害

4、对管理团队的危害(团队与企业之间的关系)

5、对会计人员的危害(知法犯法)

6、对投资者的危害

7、对债券人员的危害

四、易导致露馅的常见路径

1、费用异常

(1)、风险

举个例子:你一家互联网公司找的汽车加油替票,油费都快赶上人家跑运输的了。金税三期系统设置了很多项指标监控,超过设定,就会自动预警!来不来查就是他的事了。

(2)、规避

看看《中小企业账务处理实务技巧》的第四讲与第六讲。

2、员工举报

(1)、风险

有很多税务稽查案件都是经群众举报的,嗯哼?至于这个“群众”是谁,是谁这么清楚你的底细?有句话叫:最坚固的堡垒,往往是在内部攻破的。

(2)、规避

举手投降!老师真没招-----

3、大数据比对,囚徒原理

(一)、风险

(1)、金税三期系统会将购销发票进行交叉比对,你的进项就是别人的销项,一环扣一环,别人交税了,你才能抵扣。增值税链条上任何一环出了问题,税务稽查都会顺藤摸瓜式排查!

(2)、金税三期电子底账,它能够轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油(通过发票 ),通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。大数据时代,谁不是在“裸奔”?

(3)、说到供应链上下游,其实金税三期多少有一点囚徒困境原理的意思,试想一下,若你企业的供应链的上下游所有企业都和你商量好,将发票数额和各种购进售出数据都调整到一个“合理值”,再上报税局,那金税三期就算再强大,也算不出来你的数据有问题。可是,就是各个企业之间的囚徒困境心理,每一个企业都会这样想:要是我的上下游企业都报的真实数据,而我有一些错误的数据,岂不是自掘坟墓?所以最后肯定有人报了真实的数据。

(二)、规避

所谓囚徒原理,其实,可能更多的是这些人的想当然!

现实是,你根本不可能知道行业平均数据,而且更可悲的是,税局要的并不是真实,税局唯一要的只是“税负”!

看看《中小企业账务处理实务技巧》的第四讲与第六讲。

4、银税互动,信息共享

(1)、风险

当你被税局怀疑偷税的时候,银行可以协助税局去查你的企业账户流水,法人账户流水,相关人员的账户流水!因为反洗钱的缘故,央行已经加大对私人账户大额收支的监管力度,对支付宝、微信等第三方支付机构进行“收编”监管。谁知道你会不会因为反洗钱监控,刚好被查出了偷税?

(2)、规避

看看《中小企业账务处理实务技巧》的第一讲“第三方接口风险”里面有详细介绍。

5、“两套账”的10大软肋,税局这样快速攻破!

(1)、从会计报表攻破。

两套账的外账为了少交税,有时就造成报表科目存在异常,比如,收到预收账款,迟迟不结账收入,导致报表上大量预收款、应付款的余额,还有的时候,为了多做费用,就预提各类费用。另外,存货方面,进来的货卖了,但因为收入没做,成本不能结转,导致存货虚高;或者采购发票本来就是虚开的,也会导致存货虚高。还有时候内外账不配比,出现外账存货为负数。

此外,税务机关对企业的税负率方面也进行分析,对税负异常的企业也会预警提醒。

(2)、从会计账簿、账套攻破。

有的企业设置了两套账,但两套账是同一批财务人员在做,账簿是没有分开,放在一起。在会计电算化软件里,内外账的账套也放在一起,管理员登录界面,选择账套时,账套名称甚至会明明白白标注着内账、外账字眼,一旦税务机关来检查,等于自己在脑门上贴了“我在偷税,来查我啊”。

(3)、从凭证、单据攻破。

会计记账时,会用到大量原始单据,比如收款单、付款单、入库单、出库单等等,这些单据有时随手放在财务部办公桌,等到外部人员来查账时,也就明显看到内账的真实单据,从而发现两套账。

(4)、从发票攻破。

金三系统上线后,它可以通过大量单位发票分析,来发现异常,比如进货和销货配比有问题、滞留发票、发票异常流向等,一旦发现虚开,会跟踪到大量上下游企业。金三的威力,这里就不多说了,

(5)、从资金流水角度攻破。

企业做两套账,往往有大量私人银行卡账户流水,公对私、私对公、私对私转账,这些大额资金流水,很容易被查出,如果未在账上报税,则涉嫌偷漏税。例如,有家培训机构,印刷的对外招生广告留着公司老板的银行卡,税务来查的时候,看到那个招生广告,要求企业提供该卡的所有流水,企业几年来的内账收入一下全部被查出来,企业也被要补税,缴纳滞纳金和罚款。

(6)、从合同角度攻破。

企业与别人合作时签了协议合同,税务机关检查合同台账,把所有合同都调阅过来,发现有不少合同的相关业务,在外账并没有反映,差额主要是一些收入未做申报,体现在内账了。

(7)、从业务角度被攻破。

比如从企业的厂房、仓库或店面来看,经营规模很大,但销售收入却不高,那明显说明外账低报收入了。还有,企业的电费、水费这些费用消耗很大,但外账的产销存数量很小,那税务机关通过逻辑分析,也很容易发现内账。

(8)、被网络爬虫攻破。

网络爬虫技术已经应用于税收工作,成为税务机关治税的又一把利器。各地税务机关已经开始尝试使用爬虫技术进行第三方数据的采集和分析,并收获了一定成效。

例如,青岛市国家税务局利用爬虫软件,爬取了某境外上市公司的减持信息,进而查处了某境外非居民企业股权转让案件,查补税款接近2亿元;福州市国家税务局爬取了某企业十大股东变化信息,继而对涉及企业开展评估,查补税款6399.8万元。

(9)、从堡垒内部攻破。

内部人员了解企业情况,一旦举报的话,由于他掌握了详细的证据,基本上是一抓一个准。

例如,某公司新招来的李会计,把公司内外账做得井井有条,深得老板喜欢,也帮公司偷逃了不少税款。随着公司的发展,业务量增大,她跟老板提出来加工资。老板直接拒绝了,面试的时候已说好要做两套账,刚来几个月就要求加工资,那不是坏规矩吗。李会计心里很不爽,心想冒着风险帮公司省了这么多税,加1000块的工资都不愿意,一气之下就辞职了。辞职后就向税务局举报公司偷税,最后企业补交税金、滞纳金和罚款上百万元,公司辛辛苦苦好几年,也一下回到解放前。

除了会计人员,其他业务人员或管理人员也可能会举报,这些举报有的是出于正义感,有的是因为利益矛盾,有的则是敲诈不成就举报。

(10)、从上下游或竞争对手处攻破。

税务是个链条,上下游企业发票或税务方面出问题,税务在协查时,可能会连累到企业自身。还有,上下游公司或竞争对手,在与企业有利益冲突或纠纷时,也可能向税务机关举报。