查补企业所得税弥补亏损如何罚款_税务局罚款后怎么处理

大家好！今天让小编来大家介绍下关于查补企业所得税弥补亏损如何罚款_税务局罚款后怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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查补企业所得税弥补亏损如何罚款

查补企业所得税弥补亏损如何罚款

按税法规定合理调整不会罚款，一般情况下，税务稽查时，应当处以少缴或者不缴的税款的0.5倍以上5倍以下的罚款。如果应纳税所得额调整后仍然是负数，没有应交税款，是不会罚款的。

企业所得税的弥补亏损怎么算

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定:条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

计算方法

亏损可以在以后五个年度进行弥补，五年后不足弥补的部分不得继续扣减

所以98年的亏损在99-03年度弥补

00年的亏损在01-05年度弥补

依照上述计算，98年的150万亏损经过99年的20万+01年的30万+02年的20万+03年50万总共120万小于150万所以99-03年度都不要缴纳所得税

而因为99-03年度的盈利已经全部用于弥补98年亏损，所以00年的亏损从04-05两年中弥补故04年的200万弥补00年的130万后还剩70万作为04年的纳税所的额

所以04年应纳所的税为:70*25%=17.5万元

查补企业所得税弥补亏损如何罚款?关于这个问题小编做了以上解答，希望对大家有所帮助。税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

税务局罚款后怎么处理

法律主观：

交税 滞纳金计算方法 ：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)。欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、 扣缴义务人 未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

稽查局会定额罚款吗

问题一：请问税务罚款后如何做账务处理 借：营业外支出-税收罚款

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

借：在建工程

贷：应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

问题二：公司被税务局补税，罚款后，怎么做会计处理 补本年增值税与以前年度的增值税，会计处理是有区别的。

一、补本年地增值税会计处理

1、未确认销售收入的3000元，

借：应收账款等科目

贷：应交税费-增值税检查调整

贷：主营业务收入

同时，

借：主营业务成本

贷：库存商品（或发出商品）

2、企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

借：应付职工薪酬--职工福利

贷：主营业务收入

应交税费-增值税检查调整

借：管理费用等科目--职工福利

贷：应付职工薪酬--职工福利

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、支付查补增值税

借：应交税费-增值税检查调整 5000

贷：应交税费-未交增值税 5000

借：应交税费-未交增值税 5000

贷：银行存款 5000

4、随同补税的罚款与滞纳金

借：营业处支出-税收罚没

贷：银行存款

5、将有关成本费用结转至本年利润下（略）

二、补以前年度增值税会计处理

1、未确认销售收入的3000元，

借：应收账款等科目

贷：应交税费-增值税检查调整

贷：以前年度损益调整

同时，

借：以前年度损益调整

贷：库存商品（或发出商品）

2、企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

借：应付职工薪酬--职工福利

贷：以前年度损益调整

应交税费-增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬--职工福利

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

3、支付查补增值税

借：应交税费-增值税检查调整 5000

贷：应交税费-未交增值税 5000

借：应交税费-未交增值税 5000

贷：银行存款 5000

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分利润

贷：以前年度损益调整

涉及已计提盈余公积的，还需减冲相应的金额

5、随同补税的罚款与滞纳金

借：营业处支出-税收罚没

贷：银行存款

问题三：公司成立后未及时到税务局备案,如何罚款 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

因此，主管国税局对贵公司有可能处于二千元以下的罚款。

问题四：被税务局查了买发票怎么办 如果不交罚款会怎么样 如果有问题肯定暂时不能领发票了，等查了没有问题或交完税后。才能正常领购发票

问题五：税务局稽查出问题后要补交税和罚款,可实际经营赚的钱还不够交税的,怎么办 税务局稽查出问题的是以前年度的经营情况，不管今年是否赚钱，以前年度应补交的税都要交上。实际经营赚钱少不能成为不交税款的合法理由。

问题六：税务局由于操作错误重复扣了企业的罚款怎么办 还能怎么办，理直气壮得找专管员，看税务机关怎么处理呗。

一般来说，得走一下手续，能退的。

问题七：开虚票人跑了，税务局找上门罚钱怎么办？ 税务局查到罚款，公司肯定要承担责任，因为发票开具也属于公司行为

虚开发票是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、自己或让他人为自己，或介绍他人开具发票的行为。代开、虚开发票的行为都是严重的违法行为。对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按《税收征收管理法》的规定按偷税给予处罚。

代开、虚开发票构成犯罪的，按全国人大常委会发布的《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的犯罪的决定》处以刑罚。

为了惩治利用虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票进行偷税、骗税等犯罪活动，保障国家税收，特作如下决定：

（1）对虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处20000元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处50000元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

对虚开增值税专用发票的犯罪集团的首要分子，分别依照前两款的规定从重处罚。

（2）对伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处20000元以上20万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处50000元以上50万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

对伪造并出售伪造的增值税专用发票，且数量特别巨大、情节特别严重、严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

对伪造、出售伪造的增值税专用发票的犯罪集团的首要分子，分别依照前两款的规定从重处罚。

（3）对非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处20000元以上20万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处50000元以上50万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

（4）非法购买增值税专用发票或者伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处20000元以下20万元以下罚金。

购买增值税专用发票或者伪造的增值税专用发票，又虚开或者出售增值税专用发票的，分别依照上述第一条、第二条、第三条的规定处罚。

（5）虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本决定第一条的规定处罚。

虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一的。

（6）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处20000元以上20万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处50000元以上50万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处没收财产。

伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，比照刑法第一百二十四条的规定处罚。

非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本条第一款的规定处罚。非法出售前款规定以外的其他发票的，依照刑法第一百二十四条的规定处罚。

（7）盗窃增值税专用发票或者其他发票的，依照刑法关于盗窃罪的规定处罚。

使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者其他发票的，依照刑法关于诈骗罪的规定处罚。

（8）税务机关或者其他国家机关的工作人员......>>

问题八：会计记帐严重混乱，税务部门会怎样处罚？后期该如何操作？ 税收征管法 第六十条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

第六十一条　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十五条　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十六条　以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

第六十七条　以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

第六十八条　纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十九条　扣缴义务人应......>>

问题九：税务罚款，应该怎么记账 借：营业外支出

贷：银行存款。

所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。

问题十：我把公司的发票给丢了，是所有的发票，怎么办？税务局会处罚我吗？ 1. 发票未开出即丢失的 原因：这种情况一般是因为发票管理不善或安全措施不力，造成发票丢失或被盗而造成。处理：购票单位应于事发当日书面报告国税机关，报告材料要写明专用发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，并通过国税机关在《中国税务报上》刊登“遗失申明”。使用防伪税控系统开票的一般纳税人，还应持IC卡到国税机关办理电子发票退回手续。 处罚：此种情况可能会受到税务机关的处罚。 预防：购票单位应完善发票管理制度，加强发票管理，同时采取必要的安全措施，保证发票安全；税务机关在出现这种情况后，也会加强对购票单位发票管理的监督。 2. 发票开出后才丢失的 处理：（1）发票开出未认证： ①丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。②丢失抵扣联的处理：可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，将专用发票发票联作为记账凭证，专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理，税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。③丢失发票联和抵扣联的处理：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。④丢失记账联的处理：（此情况条文中未作明确，此处为个人作法）如果发票开出后尚未寄出，可（开票单位）将发票的发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。⑤丢失全联次处理：（此情况条文中未作明确，此处为个人作法）结合③和④的处理方式合并进行处理。（2）发票开出已认证： ①丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联作记账凭证，使用专用发票抵扣联复印件留存备查，其他无需作单独处理。②丢失抵扣联的处理：使用专用发票发票联复印件留存备查，其他无需作单独处理。 ③丢失发票联和抵扣联的处理：开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。④丢失记账联的处理：（此情况条文中未作明确，此处为个人作法）如果发票开出后尚未寄出，可（开票单位）将发票的发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。⑤丢失全联次处理：（此情况条文中未作明确，此处为个人作法）结合③和④的处理方式合并进行处理。处罚：无处罚。 预防：开票方和收票方应完善发票管理和保管传递制度，保证发票在各个范围内不遗失；选择适当的发票传递方式，如专门送达或其他安全的邮递方式进行传送，并及时跟踪，保证发票在传递过程中的安全。

不会。

根据查询张老师说财税显示：

1、税务稽查罚款分为两种形式：行政处罚是指税务机关根据相关法律法规，对纳税人存在的违规行为进行行政处罚，罚款金额是根据相关法规规定的标准进行计算。

2、税务罚款是指税务机关根据相关税收法律法规，对纳税人未按规定申报、缴纳税款、保证金等税务行政处罚进行的罚款。