现金支票的会计分录怎么做？_转账支票背书的会计分录如何做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金支票的会计分录怎么做？_转账支票背书的会计分录如何做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.现金支票的会计分录怎么做？2.转账支票背书的会计分录如何做？
3.收到支票货款的会计分录
现金支票的会计分录怎么做？
现金支票属于银行的票据之一，通过现金支票办理的业务收支，一般归纳在会计科目中的银行存款业务，那么现金支票的会计分录怎么做？
现金支票的会计分录
1、收到现金支票：
借：库存现金
贷：应收账款
2、提取现金时：
借：银行存款
贷：库存现金
现金支票是什么？
现金支票是一种专门制作来用于支取现金的支票，一般由存款人签发，用于到银行为等单位提取现金，或者先发给其他单位或个人用于办理结算业务，以及委托银行办理支付现金收款。只要是在银行开立了基本账户或临时存款账户的客户，在有需要时就可以向银行购买现金，支票一般是企业进行购买，由公司出纳到银行进行办理，购买现金支票主要用于支付工资、差旅费费用等等业务，均可采用现金支票进行支付，直接向开户银行提取现金。
但是，如若需要开具现金支票，需要符合相关的《银行账户管理办法》以及《现金管理条例》规定的各种款项条约，并且现金支票只能用于支取现金，是一种最基本的支付业务种类。
一般现金支票的办理方法是：只要是人民银行批准开支票业务的营业网点均可，一般在你的开户银行都有此类业务，现金支票没有金额起点的限制，能够方便开户单位和个人对现金开通的需要，但是现金支票只有支付现金的权力，不能够背书转让。一般企业可以选择购买普通支票，因为普通支票既可以当做现金支票使用，也可以在左上角划两道平行线，作为转账支票使用，转账支票是可以进行背书转让的。
转账支票背书的会计分录如何做？
企业收到的票据，主要有支票、汇票。收到的票据，应设置应收票据科目进行核算，相应的账务处理该怎么做？
收到票据怎么做账？
1、收到票据时的会计分录：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
或收到票据抵偿之前的应收账款
借：应收票据
贷：应收账款
2.收回到期票款
借：银行存款
贷：应收票据
3.背书转让应收票据
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
4.票据贴现
借：银行存款
财务费用(票据贴现的利息)
贷：应收票据
票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。包括汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。
应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据，是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，应收票据属于资产类科目。
票据贴现是什么意思？
票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后上交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。
贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期
收到支票货款的会计分录
企业使用的转账支票，可按规定进行背书转让，对于转账支票背书行为，应设置应收票据科目核算，相关会计分录是什么？
转账支票背书分录
收到转账支票的时候：
借：应收票据
贷：应收账款等
背书的时候：
借：应付账款
贷：应收票据
背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。转账支票背书，是指将转账支票背书给其他单位的行为。
支票背书的要求
票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让;其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。
转账支票支付会计分录
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
转账支票怎么填写？
1.转账支票的转账日期、收款单位、支付金额不得涂改。出票日期必须用大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
2.转账支票的收款人一栏应填写对方单位名称，票据背面付款单位不用盖章。连同填写好的银行进账单一同交给收款单位委托的开户行进行收款。
3.出票人委托的付款行和账号即为本单位开户行名称和开户账号。注意：开户行名称必须详细填写，银行账号必须是小写数字。
4.人民币金额填写时，必须用大写数字。其中“万”字是没有单人旁的，整可以写成“正”。如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、整（正）。
5.转账支票不像现金支票有一定的限制，它没有具体规定，用途可根据实际情况填写。如：货款就填写“货款”。
收到支票货款的会计分录
如果以前已经开具发票,现在付款
借:应付账款-某单位
贷:银行存款
如果付款时同时收到发票
借:库存商品(原材料)
应交税费--应交增值税-进项税(如果有税的话)
贷:银行存款
企业怎样来保管支票?有哪些要求
支票由出纳员负责购买、保管,支票密码要与支票分开存放.印鉴章由会计保管,实行严格分工和把关制度.
领用支票要填写"支票领用申请表",报主管领导批准后,经会计审核后由出纳员负责签发,出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额.会计负责加盖印鉴,严禁签发空白支票.
领用支票要填写"支票领用登记簿".
严禁签发空头支票,不准将支票借给任何单位或个人办理结算.
外单位交来的支票,出纳员应及时送交银行,不得挪用、转让.
对每一张银行对账单,都要由出纳员编制"银行存款余额调节表"对未达账项要及时查询处理.
对作废支票,必须加盖作废戳记,并与存根一起保存,年终时装订成册,与票据一并保存.
支票丢失了应该如何处理
正常来说,支票丢失需要分为两种情况,一是收票方丢失,二是出票方丢失.
如果是收票方丢失了支票,应该及时联系出票的单位,让他们到银行去挂失.一般情况下,挂失后就可以暂停支付了,保证暂时不会有人把钱取走.然后银行会让你去法院公示催告,拿着法院出具的证明就可以彻底明确这张票的权利归属.可以选择归属,也可以选择作废.
当然了,如果支票填写了日期,在暂停支付的期限内支票就已经过期了,也就不存在什么风险了.
收到支票货款的会计分录如上,具体可以分为两种方式,不同方式下的发票开具入账分录也会不一样.财务在日常工作中是有可能经常会收到支票或是其它的票据,财务也需要懂得根据不同支票收据真实情况来决定它们最终入账内容.
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