消费税是可以抵扣的么？哪些商品要交消费税_消费税什么时候可以抵扣
大家好！今天让小编来大家介绍下关于消费税是可以抵扣的么？哪些商品要交消费税_消费税什么时候可以抵扣的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.消费税是可以抵扣的么？哪些商品要交消费税2.消费税什么时候可以抵扣
3.老师好，请问，委托加工的烟丝，收回后，用于连续生产卷烟，消费税在销售时怎么抵扣，分录是什么，谢谢
消费税是可以抵扣的么？哪些商品要交消费税
消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。那么，消费税是可以抵扣的么?哪些商品要交消费税呢?为大家整理如下:
一、消费税的征收范围
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
二、消费税抵扣环节
消费税是单一环节征税，消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法，即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。即:外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品(原料)，由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣:
(1)外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟;
(2)外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品;
(3)外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;
(4)外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;
(5)外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
(6)外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;
(7)外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板;
(8)外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;
(9)外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
也就是说只有这9种是可以抵扣已纳消费税的情况，其他的是不能抵扣的。另外消费税的抵扣只是在生产环节，在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。
以上是为大家整理的有关消费税是可以抵扣的么，哪些商品要交消费税的问题回答，希望能帮助到大家。综上，消费税是可以抵扣的，但是有一定的条件，消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象，即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。
消费税什么时候可以抵扣
我们知道，消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，对一些特定的消费产品或者消费行为在特定的环节中征收的一种税。那么消费税抵扣范围包括哪些?消费税的计算标准是怎样的?针对这几个问题下面我为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
我们知道，消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，对一些特定的消费产品或者消费行为在特定的环节中征收的一种税。那么消费税抵扣范围包括哪些?消费税的计算标准是怎样的?针对这几个问题下面我为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。一、消费税抵扣范围包括哪些
1、外购已税烟丝生产的卷烟; 2、外购已税化妆品原料生产的化妆品; 3、外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石; 4、外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火; 5、外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎; 6、外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车); 7、外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 8、外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子; 9、外购已税实木地板原料生产的实木地板; 10、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品; 11、外购已税润滑油原料生产的润滑油。二、消费税的计算标准是怎样的
1、从价计税时:应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时:应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品: (1)用于连续生产应税消费品的，不纳税; (2)用于其他方面的:有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率);应纳税额=组成计税价格×适用税率 5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率 6、 金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+ 增值税税率或征收率) ;组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率);应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率。老师好，请问，委托加工的烟丝，收回后，用于连续生产卷烟，消费税在销售时怎么抵扣，分录是什么，谢谢
消费税什么时候可以抵扣：
1、消费税税额抵扣的会计处理时间应在消费品生产领用时，只有消费品投入生产领用，才能准予抵扣消费税税额；
2、准予抵扣的消费税税额应按当期消费品的生产领用数量逐笔计算，只有生产领用数量才是计提准予抵扣的消费税税额的惟一依据。
3、消费税税额的抵扣时间是在己税消费品（中间投入物）生产领用的时候，在货物购入和委托加工收回时都还不得抵扣、只有当已税消费品投入生产领用时，才准予抵扣相应的己纳消费税税额。
消费税抵扣税款的计算方法：
1、当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价*外购应税消费品适用税率；
2、当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。
综上所述，纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额。
法律依据：
《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条
纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
收回卷烟时，被受托方代收消费税，不可扣除烟丝已被代收过的消费税
烟丝收回时被受托方代收了消费税 和 收回卷烟时，被受托方代收消费税 都是在收回时将受托方代缴的消费税计入 “应交税费-应交消费税” 借方， 最终卷烟销售时，卷烟总的应交消费税在“应交税费-应交消费税”贷方 再补交差额相关文章
