电子发票把正确的冲红了要怎么办_红冲的发票怎么处理-

大家好！今天让小编来大家介绍下关于电子发票把正确的冲红了要怎么办_红冲的发票怎么处理?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.电子发票把正确的冲红了要怎么办
2.红冲的发票怎么处理?
3.红冲的发票报税时怎么处理

电子发票把正确的冲红了要怎么办

您好，很高兴为您解答;电子发票把正确的冲红了要怎么办;电子发票冲红如何处理点击发票管理-发票填开管理-普通发票电子版填开-负数，填写对应销项正数发票代码和发票号码，进入负数发票开具界面，填写票面信息，检查无误后点打印开具即可.一、如使用在线系统开具的发票，发生错误开具、发票损毁或打印不成功等情形时，需要对已开具的发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)进行作废操作，必须在本月作废.本系统只允许对本月开具的尚未记帐的发票做出作废处理.通过"发票开具"-"发票作废"进行发票作废操作.二、如属需作废以往月份的发票或者已记账的发票可通过开具红字发票进行处理.1 、如需对已开具的在线发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)作废的，可通过菜单中"发票开具"-"红字发票开具"进行冲红操作.2 、如纳税人使用发票在线应用系统开具电子发票前，开具的发票出现错误、销售退回等原因时，需要开具一张对应的红字发票进行冲销.由于在发票在线应用系统中没有数据，需通过"数据采集"-"发票补录"进行补录登记，待补录信息经税务人员审核通过后，可以在"补录发票红冲"中进行红冲操作.作废及补录发票的具体规定详见《关于明确在线开具发票管理若干问题的通知》(穗地税函 [2010]67 号)的规定.以上文件可登陆广州市地方税务局网站首页"税收法规"-"政策法规库"进行检索查阅.

红冲的发票怎么处理?

购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

特殊情况

（一）发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

（二）销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

（三）购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

（四）发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。

（五）发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。[1]

有关法规

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

纳税人提供主表

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

纳税人提供资料

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

时限要求

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

工作标准

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3．资料归档

如何开具

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：

情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的

处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。

处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的

应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

红冲的发票报税时怎么处理

发票冲红如何处理

进发票系统，》》进发票处理》》查询（按7月份开票时间段）》》点红字处理！打印负数发票》》 最后带上指常7月份我开了一张发票 和8月打印的负数发票到大厅处理（注意不要少联次）！

发票冲红怎么做账？

是的，11月份要确认收入的，按错误的发票正常入账，正常计提税费；

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单（如11月份确认收入时，已经核算成本了，12月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品；）；财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

有不清楚的，在线解答！

如何操作开具红冲发票?

你不用申请了功根据对方提供的红字发票通知单，就可以开红字发票了，开完后，再交给对方，红字做冲减原分录，再用正确的发票做正确的分录。

红冲发票后如何做帐

由于你是上个月的发票，跨月了，不能作废，只能红冲，那么上个月的归上个月的做销售，这个月的红冲一样做负数凭证，如果你后面再给人家开正数发票，那么再做一次销售骸和你说的是一致的。实际上前面税金已经缴纳了，这个月新开发票正负相抵，实际上应纳税额是0了。

红冲发票如何报税

红冲发票申报时减除红冲发票报税就可以了。

如果本月收入小于红冲发票的金额就出现负数了。

发票红冲怎么做分录

开发票给客户，有个字错了，发票退回了，后来没有补开发票给客户了？发票是不是要红冲，怎么处理呢，怎么做分录呢？求高人指点！！！！

这个问题实际不需要红冲，因为你不是销售退货，如果是退货就得红冲；你销售已经完成只是不开发票而已。销售是以实际发生销售确认收入不是以开不开发票确认。

红冲是做一个与原来凭证方向相同的红字数字凭证，并用红字记账。

增值税普通发票如何冲红字

增值税普通发票冲红，也叫做开具负数普通发票，步骤如下：

1、记录要冲红的那张福通发票的号码、代码（后面会用到）；

2、进入防伪开票，进入普通发票填开界面，点击上方有一个负数按钮

3、在弹出的圣诞框中输入刚刚记录的发票代码和号码，要输入两次，输入时显示“*”

4、系统一般会调出你以前那张正数发票，只是数量和单位变为负数，相信下面的工作你会做了

5、确认无误后才能打印，因为一旦点了打印就不能修改了

希望对您有帮助！

开具红字发票后，所冲销的销项税应该怎么处理？

要结转的，就是正数的与负数的相抵后的余额结转。你上面的分录做反了。

正确的是：

借：应收账款 -1170

贷：主营业务收入 -1000

应交税金—应交增值税—销项税 -170

结转的分录也有问题，如果销项大于进项、当月有税交的时候，应该是：

借：应交税金—应交增值税—销项税 XXX

贷：应交税金—应交增值税—进项税 XXX

应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX

然后再转一次，

借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX

贷：应交增值税—未交增值税 XXX

关于增值税普通发票冲红的流程

若是本月开具的普通发票直接作废就行弗，但最好用笔写上作废原因，以便以后知道作废原因。然后直接开具增值税专用发票。

要红冲的发票丢失，如何处理？

根据《国家税务总局关于修订 的通知》第二十八条 规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

由于在寄出的途中丢失了，应当属于丢失前未认证增值税专用发票，因此，购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

你的情况和上述情况不符。是销售发票退回丢失，我认为，你可以让购货方出据此发票退回证明及购货方常务局出具的《丢失增值税专用发票未认证证明》、发票记账联到当地税务局申请红字冲销。

实务

丨红字发票的

税务及

会计处理

大全

企业在日常经营过程中,都会发生销货退回、开票有误等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字发票的,不同情形下的红字发票,在税务和会计处理上应如何处理呢?一起往下看:

一、首先,判断应该由谁开具红字信息表

(一)由购买方开具的主要情形:

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

(二)由销售方开具的主要情形:

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

二、其次,会计上需要区分对应做账务处理

(一)已抵扣增值税专用发票冲红的账务处理

开具红字发票后,销售方要根据红字发票的记账联,做一笔与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款等 (负数或红字)

贷:主营业务收入 (负数或红字)

应交税费—应交增值税(销项税额) (负数或红字)

购货方申报增值税时,应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品等 (负数或红字)

应交税费—应交增值税(进项税额转出) (负数或红字)

贷:应付账款/银行存款等 (负数或红字)

(二)因货物质量问题全部退回红字冲销

借:银行存款/应收账款等 (负数或红字)

贷:主营业务收入 (负数或红字)

应交税费--应交增值税(销项税额)

(三)因之前月份开错发票,需跨月开红字发票冲减,重新开具正确的发票

1.销方冲减当期销售收入

借:应收账款—某公司/银行存款等 (负数或红字)

贷:主营业务收入—某产品 (负数或红字)

应交税费—应交增值税(销项税额) (负数或红字)

2.同时冲减产品成本

借:主营业务成本 (负数或红字)

贷:库存商品—某产品(负数或红字)

根据重新开具的正确蓝字发票做账务处理

确认收入的账务处理如下:

借:应收账款—某公司/银行存款等

贷:主营业务收入—某产品

应交税费—应交增值税(销项税额)

月末,结转产品成本的账务处理如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品—某产品

什么情形下可以撤销红字信息表?

红字发票未开具或者红字发票已开具但符合作废条件作废处理后,允许撤销红字信息表。纳税人可携带已开具《开具红字增值税专用票信息表》1份,《作废红字发票信息表申请表》1份到办税服务厅办理或者纳税人可以在增值税发票税控开票软件、电子发票公共服务平台(税务Ukey开票软件)中操作红字信息表撤销。

最后,企业符合开具红字发票情形,

跨年开

具

的红字发票,企业所得税

需要做纳税调整吗?

不需要的。企业是在今年开具的红字发票,应冲减今年的销售收入,不影响上年度的汇算清缴。

根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五项规定:“企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”