汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？_增值税多交了怎么做分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？_增值税多交了怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？2.增值税多交了怎么做分录
3.多缴纳的增值税怎么做会计分录
汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？
财务人员进行年度汇算清缴的时候，难免因为手头事多而出现“多交了所得税”的状况。那么对于汇算清缴多交了，该怎么处理呢?会计分录怎么做?接下来快跟着深空网小编一起了解看看吧!
汇算清缴多交了所得税怎么处理?
参考文件：《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定
答：根据相关规定可得，如果在纳税年度内，纳税人所缴纳的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应当在汇算清缴期内补齐应当缴纳的企业所得税税款。如果纳税人预缴税款多余应应当缴纳的税款，则相关主管税务机关应当依照规定办理退税。纳税人也可用多交的税款抵缴下一年应当缴纳的企业所得税税款，
总结：对于汇算清缴多交的所得税，可以在之后月度或者年度需缴纳的所得税中进行抵减。简而言之，就是如果本季多缴纳税款了，则下季就可以少缴纳一些。会计人员下次进行申报的时候，可以在“上期已预交所得税”这一栏中，填列本期多交的税款。则报表中会对本期要缴纳的税款自动反应。即，上期多缴纳的所得税可在本期进行相应抵减。
汇算清缴退回所得税，该怎么做会计分录?
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
结转多交所得税，会计分录怎么做?
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
同时做，会计分录该怎么写?
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
企业汇算清缴时，申报方式是什么?
1、可以通过电子税务局进行申报;
2、可以通过税局大厅前台进行申报。
增值税多交了怎么做分录
一般情况下，企业都应当按时缴纳增值税，当企业多交增值税时，一般通过应交税费等会计科目核算，具体的会计分录是什么？
多交增值税的会计分录
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款即可。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款即可。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
缴纳增值税的会计分录
小规模纳税人相关的账务处理如下：
企业购入材料的会计分录如下：
借：原材料
贷：银行存款
企业在销售货物的会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（无进销之分）
企业缴纳增值税会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人相关的账务处理如下：
企业购进货物会计分录如下：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
企业销售货物会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
多缴纳的增值税怎么做会计分录
增值税多交了怎么做分录
企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。
参考的内容：
1、能退的话，直接原分录转回
2、不能退的话，应该可以抵扣的。
3.如果进项大于销项(有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
案例
增值税的问题，多交了一分钱怎么处理?
四舍五入导致多交1分钱的增值税，会计上可以计入“营业外支出”。
增值税计税方法
在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
根据企业销售额大小和企业会计核算水平，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法，小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。
1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法
当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=（不含税）销售额*税率
当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣（大部分发票属于此种）、凭票分期抵扣（不动产发票分两年抵扣）和计算抵扣（购进农产品）。
2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法
当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率（3%、5%）
=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
增值税的其他规定
1.增值税的纳税期限：
（1）固定期限：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
（2）不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（3）以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2.税款缴库时间：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
3.增值税扣缴义务发生时间：为纳税人增值税纳税义务发生的当天；解缴税款的期限，期满之日起15日内。
增值税多交了怎么做分录？企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。
交多的，小规模先保留在应交税费-应交增值税借方，一般纳税人保留在应交税费-未交增值税借方。之后找税局办理退税或是抵税。
退了：
借：银行存款，
贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。
抵税的话就不用特意处理，一般纳税人计提时候少计提多交的部分。
要是确实不可以退的，
借：营业外支出，
贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。
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