工业企业，自产的机器用来出租，需要缴纳什么税？会计账面需要如果入账？收回机器时机器的价值如何计算-_经营租出折旧年限
大家好！今天让小编来大家介绍下关于工业企业，自产的机器用来出租，需要缴纳什么税？会计账面需要如果入账？收回机器时机器的价值如何计算?_经营租出折旧年限的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.工业企业，自产的机器用来出租，需要缴纳什么税？会计账面需要如果入账？收回机器时机器的价值如何计算?2.经营租出折旧年限
3.以经营租赁方式租出的固定资产准予计算折旧扣除吗
4.经营租出的固定资产计提折旧吗
工业企业，自产的机器用来出租，需要缴纳什么税？会计账面需要如果入账？收回机器时机器的价值如何计算?
这个问题所涉及的税务及会计问题比较复杂，涉及以下问题：
1、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应该视同销售”。因此，企业将自产的机器设备用于出租，应视同销售缴纳增值税。对于视同销售额的确定，应该按《增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定来确定。
2、出租部分按租金收入征收营业税。
3、会计账处理问题。第一步，决定出租时，将产成品转为固定资产（视同销售，价值按销售价）。出租后同时还会涉及以下分录：
1）租出机器设备
借：固定资产──租出固定资产
贷：固定资产──不需用固定资产
2）收到租金
借：银行存款
贷：其他业务收入──固定资产出租
3）每月计提租出机器设备折旧
借：其他业务支出──固定资产出租
贷：累计折旧
4）租赁期满，收回机器设备。
借：固定资产──不需用固定资产
贷：固定资产──租出固定资产
经营租出折旧年限
1601 固定资产一、本科目核算企业持有固定资产的原价。下列各项满足固定资产确认条件的，也在本科目核算：1．企业（航空）的高价周转件。2．企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，如满足固定资产确认条件的装修费用等。3．企业（建造承包商）为保证施工和管理的正常进行而购建的各种临时设施。4．企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产。5．企业为开发新产品、新技术购置的符合固定资产定义和确认条件的设备。采用成本模式计量的已出租的建筑物，在“投资性房地产”科目核算，不在本科目核算。未作为固定资产管理的工具、器具等，在“包装物及低值易耗品”科目核算。二、本科目应当按照固定资产类别和项目进行明细核算。企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在本科目设置“经营租入固定资产改良”明细科目进行核算。企业融资租入的固定资产，应在本科目设置“融资租入固定资产”明细科目进行核算。三、固定资产的主要账务处理（一）企业购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”、“应付票据”等科目。购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。购入固定资产超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买固定资产），实质上具有融资性质的，应按所购固定资产购买价款的现值，借记本科目或“在建工程”科目，按应支付的金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。（二）自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。（三）融资租入的固定资产，在租赁期开始日，应按租赁准则确定的应计入固定资产成本的金额，借记本科目或“在建工程”科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。租赁期届满，企业取得该项固定资产所有权的，应将该项固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。（四）以其他方式取得的固定资产，按不同方式下确定的应计入固定资产成本的金额，借记本科目，贷记有关科目。（五）固定资产存在弃置义务的，应在取得固定资产时，按预计弃置费用的现值，借记本科目，贷记“预计负债”科目。在该项固定资产的使用寿命内，按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“预计负债”科目。（六）固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（七）处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，应按该项固定资产账面净额，借记“固定资产清理”科目，按已提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业固定资产的账面原价。1602 累计折旧一、本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。采用成本模式计量的作为投资性房地产的建造物计提的累计折旧，可以单独设置“1607 投资性房地产累计折旧”科目，比照本科目进行核算。二、本科目应当按照固定资产的类别或项目进行明细核算。三、企业按月计提固定资产折旧，借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“其他业务支出”、“研发支出”等科目，贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产累计折旧额 固定资产折旧方法 1.年限平均法（特点：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内，采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的）公式：年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率2.工作量法（根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法）公式：单位工作量折旧额=固定资产原价*（1-预计净残值 率）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额3.双倍余额递减法（一般应在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值平均摊销）公式：年折旧率=2/预计使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=每月月初固定资产账面净值*月折旧率4.年数总和法（指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额）公式：年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 固定资产折旧年限 国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 固定资产折旧年限原则1、计提折旧的固定资产 （1）房屋建筑物； （2）在用的机器设备、食品仪表、运输车辆、工具器具； （3）季节性停用及修理停用的设备； （4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。 2、不计提折旧的固定资产 （1）已提足折旧仍继续适用的的固定资产； （2）以前年度已经估价单独入账的土地。 （3）提前报废的固定资产 （4）融资租出的固定资产 停用设备是否折旧，要看停用原因，如果是暂时停用依然要进行折旧，或者因为改良，那么要转入固定资产，如果是长期停用，那么要考虑进行固定资产清理。
以经营租赁方式租出的固定资产准予计算折旧扣除吗
不同的东西，折旧年限是不用的。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
固定资产折旧的计算方法固定资产折旧的计算方法有四种：年限平均法;工作量法;双倍余额递减法。其中双倍余额递减法和年数总和法以属于加速折旧法。
1、年限平均法：公式：年折旧率=(1-预计净残值率)/规定的折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率。
2、工作量法：公式：每单位工作量折旧额=/预计总工作量月折旧额=当月工作量×每单位工作量折旧额。
3、双倍余额递减法：公式：年折旧率=2/预计折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率。
针对于不同的东西，是有不同的使用年限的，所以折旧年限也是不一样的，当我们想要进行折旧的时候，是可以咨询当地的银行的，银行会告诉我们具体的年限，我们可以将房屋进行折旧，然后申请抵押或者是申请重新建筑，我们也是可以将我们平时不用的电子设备进行折旧的，比如我们的电视机、电脑、手机、洗衣机等这些电子设备，通过折旧的方式，可以让我们将旧的东西，进行处理掉，还可以让我们获得足够的空间，还能获得一定的资金，其实这是比较好的一种生活方式。
现在很多平台上面，都有了专门的二手回收平台，比如归属58平台的转转，还有京东商城旗下的京东二手，还有淘宝旗下的闲鱼平台，总之这些都是一些二手回收的平台，我们可以根据自己的需求，去进行销售产品。
经营租出的固定资产计提折旧吗
融资租入的固定资产不需要计提折旧。租入方的租入设备不视同自有固定资产，不按月计提折旧，其有偿使用方式是支付租金，期满将设备退还给出租方，租金按月预提到期一次性列为费用更为有利，能实现相对节税。
法律依据：
《企业所得税税前扣除办法》第三十九条
纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。
符合下列条件之一的租赁为融资租赁：
（一）在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方；
（二）租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）；
（三）租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值。
经营租出的固定资产计提折旧吗
经营租入固定资产不需要计提折旧。
对于租入方来说，租入设备不视同自有固定资产，不按月计提折旧，没付款就冲减利润，可以节约所得税支出。
经营性租入是临时租入，资产所有权不属承租人，承租人只定期支付租金。租入固定资产的所有权仍属于租出单位。
经营性租赁是一种临时租赁，不需计提折旧，其有偿使用方式是支付租金，期满将设备退还给出租方，租金按月预提到期一次性列为费用更为有利，能实现相对节税。融资租赁是一种将借钱与借物相结合的长期租赁方式。
经营性租入的固定资产，主要是为了解决生产经营的季节性、临时性的需要，并不是长期拥有，租赁期限相对较短，资产的所有权仍归出租方，企业只是在租赁期内拥有资产的使用权，租赁期满企业将资产退还给出租人，也就是说在这种租赁方式下与租赁资产相关的风险和报酬仍然归属于出租人，所以，对租入的固定资产不需要也不应该作为本企业的资产计价入帐。
经营租出的设备是固定资产吗
1、根据会计准则-实质重于形式原则，融资租入的固定资产，由于该固定资产大部分时间都在租赁方，所以将其视为租赁方资产。
会计分录：融资租入固定资产是以融入资金为目的，会计制度规定，融资租入的机器设备，应作为企业增加的固定资产进行管理，在“固定资产”科目中设置“融资租入固定资产”二级科目进行核算。
2、经营租出资产，因为是租赁期时间较短，所以是出于出租方的资产。
会计分录：融资租入机器设备在安装调试完毕交付使用时，应将其购置成本（包括买价、运输费、途中保险费、安装调试费）作为机器设备原值，记入“固定资产——融资租入固定资产”科目的借方和“长期应付款”科目的贷方，作为负债进行会计处理。
经营租出的固定资产计提折旧吗？综合以上内容可知，经营租出的固定资产是要计提折旧的，不知道小伙伴们都明白了吗？如果你对此有什么疑问，欢迎你来我们的官网进行提问或者咨询。
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