票已开款未收怎么做账务处理_已发货未收款,未开票如何记账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于票已开款未收怎么做账务处理_已发货未收款,未开票如何记账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.票已开款未收怎么做账务处理2.已发货未收款,未开票如何记账
3.销售商品货款尚未收到如何做账？
票已开款未收怎么做账务处理
票已经开具需要确认收入，未收到款可以做应收账款处理，具体的操作如下：
发生开票行为时，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税），
收到货款回款时，
借：银行存款，
贷：应收账款。
已发货未收款,未开票如何记账
对于不能收回的其他应收账款，一般通过坏账准备和坏账损失进行会计核算，相关的账务处理该怎么做？
不能收回的其他应收款的账务处理
通过坏账准备和坏账损失来处理，其分录为：
1、计提坏账准备时：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、发生坏账损失时：
借：坏账准备
贷：应收账款
直接把无法收回的其他应收帐款计入营业外支出科目，其分录为：
借：营业外支出
贷：应收账款
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
坏账损失是指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分。提取坏账准备的企业,也在本账户反映，发生坏账时，直接抵减坏账准备。不提取坏账准备的企业,发生坏账时,直接在本账户核算。
其他应收账款包括什么？
其他应收账款包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
销售商品货款尚未收到如何做账？
可以暂不做会计处理，或，在发货时可以做：?
借：发出商品?
贷：库存商品
开票时：?
借：应收账款?
贷：主营业务收入?
应交税费-应交增值税（销项）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：发出商品
收到款项时：?
借：银行存款：?
贷：应收账款
：发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。
本科目期末借方余额，反映企业商品销售中，不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
参考资料：
企业作为销货方，销售商品尚未收到货款时，可通过应收账款科目核算，相关账务处理是什么？
销售商品货款未收到的账务处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
销售退回的账务处理
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入/应交税费—应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
当发生销售退回时
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应收账款
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