留抵退税金额怎么计算_增值税留抵税额怎么计算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于留抵退税金额怎么计算_增值税留抵税额怎么计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.留抵退税金额怎么计算2.增值税留抵税额怎么计算
3.生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？
留抵退税金额怎么计算
一、正面回答
留抵退税金额怎么计算：
1、打开Excel文件设计一张允许退还的增量留抵税额计算表；
2、分别填入2019年3月31日留抵税额、期末留抵税额及进项构成比例的值；
3、输入公式：=B3-B2，算出增量留抵税额；
4、输入公式：=ROUND(B4*B5,2)即可求得允许退还的增量留抵税额。
二、分析
允许退还的留抵税额，是以留抵税额的余额为基础进行计算的，留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。
三、什么是留抵退税金额？
留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。
增值税留抵税额怎么计算
一、正面回答
当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。
二、分析详情
留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项。增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
三、申请留抵退税的条件是
1、从2019年4月税款所属期起，连续6个月按季纳税的，连续两个季度增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2、纳税信用等级为A级或者B级。需要注意的是：税务机关根据纳税人申请留抵退税当期的纳税信用等级来判断是否符合规定条件；
3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的。注意：如果申请退税前的36个月内，纳税人发生骗取留抵退税或出口退税或者虚开增值税专用发票中的任何一种情形，均不能享受退还增值税增量留抵税额；
4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返退政策。
生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？
增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。本文就针对生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
生产企业出口退税的计算方法
1、当期应纳税额如何计算
对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、免抵退税额怎么计算
对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
3、当期应退税额和免抵税额如何计算
对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：
(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
4、免抵退税不得免征和抵扣税额怎么计算
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
生产企业出口退税的账务处理怎么做?
1、不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)
货：应交税金——应交增值税——进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税
货：应交税金——应交增值税——出口退税
3、免抵税额：
借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额
货：应交税金——应交增值税——出口退税
4、收到退税款：
借：银行存款
货：应收补贴款——出口退税
贸易公司出口退税会计分录怎么做?
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
出口退税应当具备什么条件?
条件1：首先要满足出口货物必须是增值税、消费税征收范围内的。
条件2：出口货物必须是报关离境出口的。出口，即输出关口的意思，包括了自营出口、委托代理出口。
条件3：对于出口货物，必须在财务上作了销售处理后，才能办理退(免)税。
条件4：出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收汇并经核销的货物。
生产企业和外贸的退税有什么区别?
1、生产企业实行免、抵、退税方法，但外贸企业实行的是免、退税方法。
2、生产企业出口的产品必须是本企业经营范围内的，但外贸企业对于出口的商品是没有限制的。凡是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退。
免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。
抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;
退：指的是如果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
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