现金流量表怎么填制_现金流量表怎么填

大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金流量表怎么填制_现金流量表怎么填的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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现金流量表怎么填制

现金流量表的编制基础是现金。这里的现金指的是企业库存现金、可以随 时用于支付存款及现金等价物。在现金流量表中，现金流量被划分为经营活动 产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

—经营活动产生的现金流量包括的内容

1。

销售商品、提供劳务收到的现金项目，反映企业销售商品、提供劳 务实际收到的现金含销售收人和应向购买者收取的增值税额。企业销售材 料和代购供销业务收到的现金，也在本项目反映。

2。 收到其他与经营活动有关的现金项目，反映除了上述各项目外，企 业收到的其他与经营活动有关的现金流入。

3。 购买商品、接受劳务支付的现金项目，反映企业购买商品、接受劳 务实际支付的现金。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内扣除。

4。 支付给职工以及为职工支付的现金项目，反映企业实际支付给职工 以及为职工支付的现金。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工 程人员的工资等。

5。 支付的各项税费项目，反映企业当前实际缴纳给各税务部门的各种 税金以及支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值 税、车船使用税、预交的营业税等，不包括计入固定资产价值、实际支付的耕 地占用税等。

6。 支付的其他与经营活动有关的现金项目，反映企业除上述各项目外 支付的其他与经营活动有关的现金流出。

经营活动产生的现金流量通常可以采 用直接法和间接法两种方法反映。

二投资活动产生的现金流量包括的内容

1。 收回投资收到的现金项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资等收到的现金，但处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额除外。

2。 取得投资收益所收到的现金项目，反映企业除现金等价物以外的对 其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。

3。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额项目， 反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金包括 因资产毁损而收到的保险赔偿收人，减去为处置这些资产而支付的有关费用 后的净额。

4。 收到的其他与投资有关的现金项目，反映企业除了上述各项以外， 收到的其他与投资活动有关的现金流人。其他现金流入若价值较大的，则应单 列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

5。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目，反映企 业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金含增值 税款等，以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

6。 投资所支付的现金项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他 企业的长期股权投资等所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用，但 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。

7。 支付的其他与投资活动有关的现金项目，反映企业除上述各项以外， 支付的其他与投资活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。

三筹资活动产生的现金流量包括的内容

1。 吸收投资收到的现金项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集 资金实际收到的款项发行收人减去支付的佣金等发行费用后的净额。

2。 借款所收到的现金项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到 的现金。

3。 收到的其他与筹资活动有关的现金项目，反映企业除上述项目外收到的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。

4。 偿还债务所支付的现金项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。

5。 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金项目，反映企业实际支 付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券 利息。

6。 支付的其他与筹资活动有关的现金项目，反映企业除上述项目外支 付的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。

四汇率变动对现金的影响汇率变动对现金的影响项目，反映企业外币现金流量折算为人民币时， 所采用的现金流量发生日的汇率和平均汇率折算的人民币金额与现金及现金 等价物净增加额中外币现金净增加额，按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

现金流量表怎么填

问题一：国税申报的现金流量表年度怎么填写呢？ app.baidu/youshang_cfs自动生成

问题二：年报需要填写现金流量表,怎么填写呢?新手 请详细点，感谢！ 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入或流出的表表；你做的不知是1月的流量，还是累计流量，可以用这个法方测试；资产负债表中货币资金的期末减去期初等于现金流量表中的现金净流量。这样资产负债表与现金流量表数据就同步了。

问题三：现金流量表如何填列 现金流量表计算公式

1、 销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入 应交税金（应交增值税――销项税额） 应收帐款（期初余额―期末余额） 应收票据（期初余额―期末余额）―预收帐款（期初余额―期末余额）―当期计提的坏帐准备

2、 购买商品、提供劳务支付的现金

=主营业务成本 应交税金（应交增值税――进项税额） 应付帐款（期初余额―期末余额） 应付票据（期初余额―期末余额）―预付帐款（期初余额―期末余额）―存货―当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费

3、 支付给职工以及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费 应付工资（期初余额―期末余额） 应付福利费（期初余额―期末余额）―应付福利费《在建工程中列支》（期初余额―期末余额）

4、 支付的各项税费

=所得税 主营业务税金及附加 应交税金（增值税――已交税金）

5、 支付的其他与经营活动有关的现金

=营业费用 其他管理费用

6、 收回投资收到的现金

=短期投资贷方发生额 与本金一起收回的短期股票投资收益

7、 取得投资收益所收到的现金

=收到的股息收入

8、 收到的其他与经营活动有关的现金

=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列

9、 经营性应收项目的减少

=应收帐款（期初余额―期末余额） 应收票据（期初余额―期末余额） 其他应收款（期初余额―期末余额）

10、经营性应付项目的增加

=应付帐款 应付票据 应付福利费 应付工资 应交税金 其他应付款 其他应交款

问题四：企业的现金流量表应该怎么填写 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。　　第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：　　1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）　　2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了　　第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）　　第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。　　1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。　　3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。　　第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。　　1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或-）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）　　2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。　　3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。　　4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。　　5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金66

问题五：现金流量表的这些怎么填？ 100分 一）经营活动产生的现金流量的编制方法

按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1.销售商品、提供劳务收到的现金项目

本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款及库存现金、银行存款等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：

销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）

注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2.收到的税费返还项目

该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费、营业税金及附加等账户的记录分析填列。

3.收到的其它与经营活动有关的现金项目

本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据营业外收入、营业外支出、库存现金、银行存款、其他应收款等账户的记录分析填列。

4.购买商品、接受劳务支付的现金项目

本项目可根据应付账款、应付票据、预付账款、库存现金、银行存款、主营业务成本、其他业务成本存货等账户的记录分析填列。

本项目的现金流出可用以下公式计算求得：

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）

5.支付给职工以及为职工支付的现金项目

该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。

本项目可根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬、生产成本等账户的记录分析填列。

6.支付的各项税费项目

本项目反映的是企业按规......>>

问题六：现金流量表所填的是年累计数还是当月数 年累积数。一般是一年一次，或是一季度一次。

多数是前者，主要看你表头的日期

问题七：现金流量表上期金额怎么填写？ 不对，现金流量表直接法按照本年累计发生额填列；现金流量表间接法本期金额分别按照利润表、科目余额表本年累计发生额及资产负债表本期金额等场算填列，上期金额为上一年度同期数，例如2013年1月份的上期金额为2012年1月份各项金额。

问题八：现金流量表填写是填从年初到当月的累计数还是填当月的数 现金流量表一般设置：

1、“XX年度现金流量表”，一般是填列“本期”、“同期”的现金流量，则“本期”为年初到当月的累计数据，同期为去年的年初到去年同期的累计数据。

2、如果“XX年X月现金流量表”，填列的是“本月数”和“本年累计数”，则本月为填报的当月数，本年累计数为年初到当月的累计数据。

估计你的问题是我描述的第一种情况，本期数就应该是年初到当月的累计数据。

问题九：请问现金流量表本年累计和本月数怎么填 本年累计就是本年的1月到现今月份的累计数，本月就是填本月发生数额就行了。比如编制9月份的现金流量表时，本年累计就是1-9月的累计现金流转额，本月就是9月1号到9月30号的现金流转额。不过在现金量表里本月数较少使用了，一般都是指本年累计数。

问题十：现金流量表的本年累计栏的期初现金余额应该填哪一个数,怎样计算出来呢? 一般可以直接用负债表货币资金科目期初数，如有受限资金应扣除

现金流量表如何填写？

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：

1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）

2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）

2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。

5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

一、现金流量表主表项目

（一）经营活动产生的现金流量

※1、销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+其他业务收入

+应交税金（应交增值税-销项税额）

+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）

+（应收票据期初数应收票据期末数）

+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）

-当期计提的坏帐准备

-支付的应收票据贴现利息

-库存商品改变用途应支付的销项额

±特殊调整事项

特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

※4、购买商品、接受劳务支付的现金

=[主营业务成本（或其他支出支出）

<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>

+存货期末价值-存货期初价值）]

+应交税金（应交增值税-进项税额）

+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）

+（应付票据期初数-应付票据期末数）

+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）

+库存商品改变用途价值（如工程领用）

+库存商品盘亏损失

-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费

-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费

-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资

±特殊调整事项

特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费

+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）

附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

本期支付给职工及为职工支付的工资

=（期初总额-包含的在建工程期初数）

+（计提总额-包含的在建工程计提数）

-（期末总额-包含的在建工程期末数）

当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：

生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费

+（应付工资、应福利费期初数-期末数）

-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）

※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）

=所得税+主营业务税金及附加

+应交税金（增值税-已交税金）

+消费费+营业税

+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税

+教育费附加+矿产资源补偿费

※7、支付的其他与经营活动有关的现金

=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的现金流量

※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）

=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)

+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)

+长期债券投资收到的本金

※9、取得投资收益收到的现金

=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息

※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金

=收到的现金-相关费用的净额

（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）

（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）

11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入

※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金

（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）

※13、投资所支付的现金

=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金

14、支付的其他与投资活动有关的现金

=购买时已宣告而尚未领取的现金股利

+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出

（三）筹资活动产生的现金流量

※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金

-支付的佣金等发行费用

不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。

※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金

※17、收到的其他与筹资活动有关的现金

=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现

（如现金捐赠）

※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金

※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）

20、支付其他与筹资活动有关现金

=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金

流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

二.附表项目

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。