流动性资产余额与流动性负债余额比例怎么计算？公式是什么？_商业企业流动负债的核算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于流动性资产余额与流动性负债余额比例怎么计算？公式是什么？_商业企业流动负债的核算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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流动性资产余额与流动性负债余额比例怎么计算？公式是什么？

流动性资产与流动性负债的比率即为流动比率，公式为流动性资产余额除以流动性负债余额。流动资产包括货币及可短期套现的资产，实际表现为企业的短期偿债能力的大小。该比例反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。 规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益。

商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

（一）资本充足率不得低于百分之八；

（二）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；

（三）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；

（四）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。

流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。

流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。

商业企业流动负债的核算

年末速动资产／年末流动负债=1.2，年末现金／流动负债=0.7

年末速动资产=应收账款+现金=400+现金，设流动负债为X，（0.7X＋400）／X＝1.2

X＝800

昨天刚学了这个，嘿嘿，希望为你解惑～

流动资产负债率计算公式

商业企业流动负债的核算

流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。商业企业的流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、代销商品款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用等。

　一、流动负债的分类

　（一）流动负债按形成来源和渠道分类

　它可分为短期借款和应付及预收款项。

　应付及预收款项又可分为三类：

　1．在经营过程中因购买商品、材料物资和劳务而发生的各种债务，如应付票据、应付账款和预收账款等。

　2．在经营过程中发生的非商品购销形成的债务，如应付工资、应付福利费和其他应付款等。

　3．企业应缴付国家财税部门和企业所有者的款项，如应交税金、应付利润、其他应交款等。

　（二）流动负债按偿付金额是否肯定分类

　它可分为以下三类：

　1．应付金额可以肯定的流动负债，即根据契约或法律规定，到期日须予归还的、有肯定金额的流动负债。如短期借款、应付票据、应付账款、应交税金和应付利润等。

　2．应付金额须视经营情况而决定的流动负债，即根据会计期终时才能确定经营成果的流动负债。如应交税金、应付利润、应付福利费等。

　3．应付金额须予估计的流动负债，即经营活动已经发生，负债已确定存在，但无确切的应付金额。如商品出售后质量“三包”债务，需要根据历史经验和调查研究，估计其负债金额。

　二、流动负债的管理要求

　1．正确区分流动负债和长期负债，便于反映企业的偿债能力。已列入长期负债而在下一个会计期内予以偿还的债务，在资产负债表上也应转列为流动负债。

　2．正确反映和监督流动负债的收支情况，及时筹措资金和合理调剂资金使用，遵守信贷纪律和结算纪律，以发挥资金的使用效益。

　3．正确计算应计负债和应付利息。应付负债应正确计算入账。应付利息由于期限较短、金额较小，一般不估算入账。如果支付利息的金额较大，涉及期限较长，可根据权责发生制的原则，按受益期分摊利息费用。

　三、短期借款的核算

　短期借款是指企业为了补充企业经营所需的各项资金需要从银行或其他金融机构借入的，期限在一年以下的各种流动借款。企业借入的期限在一年以下的外汇借款也在“短期借款”内核算，也可增设“外汇借款”账户。

　目前，商业企业的短期借款有临时借款、网点借款、项目借款等，其账务处理举例如下：

　短期借款核算应设置“短期借款”或“短期外汇借款”账户。其贷方登记取得的借款数额，借方登记归还借款的数额，期末余额在贷方，反映尚未归还的借款。明细分类账按短期借款种类设置。

　根据“存贷分户”原则，企业借入款项后应先将借款存入银行存款户，然后在存款户中支付。借入时借记“银行存款”账户，贷记“短期借款——××××借款”账户；还款时作相反分录。银行对借款利息一般是一个季度结息一次，为了正确计算本期费用支出，企业按照权责发生制的原则当月预计利息，预计时借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户。

　［例］某商业企业因购进商品需要，月初向银行借入临时借款100 000元，借款期限3个月，借款利率为年息6％，到期后一次归还本息。

　（1）取得借款时：

　借：银行存款 100 000

贷：短期借款——临时借款 100 000

　（2）第1、第2两个月按月预提借款利息时：

　借：财务费用——利息（100 000X6％×1／12） 500

贷：预提费用——预提利息 500

　（3）第3个月到期付给本息时：

　借：短期借款——临时借款 100 000

财务费用——利息（第3个月利息） 500

预提费用——预提利息（第1、第2个月预提利息） 1 000

贷：银行存款 101 500

　其他短期借款的核算方法与上述相同。

　境外借款取得的外汇，可以按规定在外汇指定银行开立现汇账户，借记“银行存款——外汇存款”账户，贷记“短期借款——短期外汇借款”账户，并按当日外汇牌价折合为人民币记账。借款本息偿还时，可按规定手续，用人民币向外汇指定银行购汇偿还。还款时借记“短期借款——短期外汇借款”、“财务费用——利息支出”账户，贷记“银行存款”账户。如月底或还款时汇率变动，应调整汇兑损益。如果向境内外汇指定银行借款，则可按当日汇率向外汇指定银行结汇。

　［例］某商业公司向境外银行借入短期外汇借款10 000美元，期限3个月，借款利息率为年息8％，本息到期一次归还。借款时汇率为8．30，第1、第2两个月月底均为8．30，还款时汇率为8．50，会计分录如下：

　（1）借入时：

　借：银行存款——外汇存款（US$10 000×8．30）83 000

贷：短期借款——短期外汇借款（US$10 000×8．30）83 000

　（2）还款时[利息=10 000×8％×（3/12）=200（美元）]：

　借：短期借款——短期外汇借款（US$10 000×8．50）85 000

财务费用——利息支出（US$200×8．50） 1 700

贷：银行存款——外汇存款（US$10 200×8．50）86 700

　（3）还款时，汇率变动，调整汇率损益，作会计分录如下：

　借：汇兑损益（85 000-83 000） 2 000

贷：短期借款——短期外汇借款 2 000

　四、应付票据的核算

　应付票据是指企业对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票。商业汇票是以合法的商品交易为基础，由收款人或付款人签发，经付款人承兑的一种票据，可在同城或异地使用，付款期最长可达到9个月。商业汇票按其承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　企业开出、承兑的商业汇票应设置“应付票据”账户进行核算。开出、承兑时按票面金额记入贷方，到期承付时，按票面金额记入借方，余额在贷方，表示尚未到期的应付票据数额。应付票据的明细核算按照其收款人的姓名或收款单位名称列账，并应按应付票据的详细资料设置“应付票据备查簿”，登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或收款单位名称，以及付款日期和金额等。到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。应付票据的账务处理如下：

　1．商业汇票经过出票承兑以后，应借记“商品采购”、“应交税金”、“应付账款”等账户，贷记“应付票据”账户。

　2．银行承兑汇票在承兑时要按票面金额支付手续费，以财务费用列支。企业凭银行支款凭证支付时，借记“财务费用——手续费”账户，贷记“银行存款”账户。

　3．应付票据分为带息应付票据和不带息应付票据两种。带息应付票据在到期时须按票面规定的利率支付利息，支付时借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。如利息金额较大，每月可预提应付利息，预提时借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户；支付时，借记“预提费用”账户，贷记“银行存款”账户。

　4．承兑汇票到期时，商业承兑汇票应由付款人负责偿还，银行承兑汇票由承兑银行履行付款义务，将票款付给收款人，同时向付款人收取票款。承兑汇票到期付款时，如果付款人存款不足，付款人收到通知时，应将商业承兑汇票本息转入“应付账款”账户，将银行承兑汇票本息转入“银行借款”账户，借记“应付票据”和“财务费用”账户。同时银行对付款人还要收取一定的罚金，企业按通知将罚金以“营业外支出”支付，借记“营业外支出”账户，贷记“银行存款”账户。

流动负债怎么计算

流动资产负债率计算公式是：资产负债率=负债总额/资产总额×100%

资产负债率是期末负债总额除以资产总额的百分比，是负债总额与资产总额的比例关系。负债总额:指公司承担的负债总额，包括流动负债和长期负债。总资产:指公司拥有的所有资产的总和，包括流动资产和长期资产。

资产负债率是衡量企业负债水平和风险程度的重要指标。从债权人的角度来看，负债率越低越好，对企业偿债的保障越大，贷款也不会有太大风险。

从投资者的立场看，投资者所关心的是全部资本利润率是否超过借入资本的利率，即借入资金的利息率。假使全部资本利润率超过利息率，投资人所得到的利润就会加大，如果相反，运用全部资本利润率低于借入资金利息率，投资人所得到的利润就会减少，则对投资人不利。

因为借入资本的多余的利息要用投资人所得的利润份额来弥补，因此在全部资本利润率高于借入资本利息的前提下，投资人希望资产负债率越高越好，否则反之。

还要看管理层是激进者中庸者还是保守者，所以多年来也没有统一的标准，但是对企业来说：一般认为，资产负债率的适宜水平是40%～60%。

计价方法

1、负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来应付金额的贴现值（即其现时价值）来计量。

2、中国现行制度规定各项流动负债应按实际发生额入账。

核算方法

应付票据的核算

1、签发应付票据

企业签发、承兑商业汇票以抵付货款或应付账款时，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”或“应付账款”等科目；

贷记“应付票据”科目。如果企业签发的是银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。?

2、计提票据利息

如果企业签发的是带息商业汇票，应于中期期末或年度终了，计提应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目。：

3．应付票据到期

票据到期收到银行付款通知时，如为不带息票据，应按票据面额，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目；如为带息票据，则按票据账面价值，借记“应付票据”科目，按未计的利息，借记“财务费用”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

如果企业无力支付到期商业承兑汇票票款，则按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目；

如果企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。带息应付票据到期无力支付，并转人有关科目后，不再计提利息。

扩展资料：

流动负债的来源和性质融资活动形成的流动负债如：短期借款等。营业活动形成的流动负债如应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金等。

收益分配形成的流动负债如：应付利润等。流动负债应付金额的肯定程度应付金额确定的流动负债如：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、其他应付款等。

应付金额视经营情况而定的流动负债如：应交所得税、应付利润等。应付金额需要合理估计的流动负债如：预提费用、实行售后服务所产生的产品质量担保债务等。

或有负债如未决诉讼、应收票据贴现、信用担保等；这种负债的存在与否、金额、受款人、偿付日期主要取决于有关的未来事件是否发生，因而具有较大的不确定性。

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