社保滞纳金怎么做账？_查补的增值税及滞纳金如何做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于社保滞纳金怎么做账？_查补的增值税及滞纳金如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.社保滞纳金怎么做账？2.查补的增值税及滞纳金如何做账
3.所得税滞纳金怎么做账
社保滞纳金怎么做账？
社保滞纳金是指用人单位未按时足额缴纳社会保险费时，由有关行政部门处征收的罚款。具体账务处理如下：
企业支付社保滞纳金时：
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款
依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
同时，根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除;社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。但在实务中，企业进行社保滞纳金的财税处理前需了解本地区有关部门的政策文件及具体操作。
每月应缴社保滞纳金计算公式为：
社保滞纳金（四舍五入到两位小数）=每月应缴社会保险费×滞纳天数×0.5%;
其中，滞纳天数=滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1。
查补的增值税及滞纳金如何做账
补缴税款和滞纳金做账方式如下：
1、企业补交所得税时，借方是以前年度损益调整， 贷方是应交税费——应交所得税， 同时借方是应交税费——应交所得税， 贷方是银行存款；
2、结转以前年度损益调整时，借方是利润分配——未分配利润 ，贷方是以前年度损益调整；
3、企业缴纳滞纳金，借方是营业外支出——滞纳金， 贷方是银行存款， 企业补交所得税及滞纳金，应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。
法律依据
《中华人民共和国会计法》?第十三条?会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。 任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
所得税滞纳金怎么做账
查补的增值税，一般通过应交税费—应交增值税—税务检查调整科目进行核算，而对于对应的滞纳金，则计入到营业外支出科目进行核算。经税务检查，额外需补缴的，其分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整。
实际缴纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
营业外支出—税收滞纳金，
贷：银行存款。
滞纳金是税法规定不得扣除的税前支出,可以将其计入“营业外支出”科目中。
例如,某企业应交一笔5万元的税款,但会计人员在超过纳税限额的12日后发现该笔税款尚未缴纳,那么缴纳税款和滞纳金如何进行会计处理? 按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元。 会计分录如下: 借:应付税金——应付增值税50000元 营业外支出——税款滞纳金300元 贷:银行存款50300元 如果是支付上一年的税金和滞纳金 1.借:应交税金——应缴企业所得税 营业外支出——税款滞纳金 贷:银行存款 2.借:以前年度损益调整 贷:应纳税额——企业所得税 3.借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计人员要按时申报纳税,不要因逾期支付而缴纳滞纳金,这会给企业带来不必要的损失。相关文章
