红冲专票怎么做账_收到红字发票如何进行账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于红冲专票怎么做账_收到红字发票如何进行账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.红冲专票怎么做账2.收到红字发票如何进行账务处理？
3.冲红发票的账务处理如何做
红冲专票怎么做账
红冲专票怎么做账
1、借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
2、借:本年利润(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:本年利润
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的.
可以开具增值税红字发票的情况
由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票现在可以随时认证),具体情况如下:
1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.
红冲专票怎么做账?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业发生增值税专用发票冲红的事项,红字增值税专用发票的开具,需要大家注意操作的流程,红字专票开具之后的账务处理,请大家参考文章中的相关的介绍.希望大家多关注网站的信息.
收到红字发票如何进行账务处理？
开具红字发票，俗称“红冲”。即用红字发票进行冲账。这里的红字可以理解为负数或冲销。企业发生红字发票业务，应该如何进行账务处理？
红字发票怎么做账？
上月分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
冲红的账务处理：
借：银行存款红字
贷：主营业务收入红字
应交税费-应交增值税-销项税额红字
重新开具的分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
什么情况下可以开具红字发票？
在纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票：
1.销货退回;2.开票有误;3.销售服务中止;4.发票抵扣联和发票联均无法认证。
除此之外，因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的，同样也是可以开具红字发票。
如何开具红字增值税专用发票？
开具红字增值税专用发票一共可分为三个步骤。
步骤一：开具红字增值税专用发票信息表。
开具红字增值税专用发票信息表可以划分为两种情形。一种情形是由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表;另一种情形是由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表。
步骤二：税务机关接收校验信息表;
在申请开具红字增值税专用发票信息表后，主管税务机关将会通过网络接收纳税人上传的红字增值税专用发票信息表。等系统会自动校验通过后，生成的的红字增值税专用发票信息表会有“红字发票信息表编号”，并将信息同步至纳税人端系统中。
步骤三：销售方开具负数发票。
销售方将会依据税务机关系统校验通过的红字增值税专用发票信息表，开具红字专用发票。在系统中将会以销项负数的形式开具。
冲红发票的账务处理如何做
红字发票，也称为负数发票。一般在发生销货退回的情况下，会计人员需处理红字发票的账务。收到红字发票时，应如何做账？
收到红字发票怎么做账？
1.收到红字票
借：原材料(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
红字冲回就是以前做错了一张凭证，用红字做一张一模一样的将原始凭证冲销，然后再重新做一笔。
红字冲回有两种形式，一种是按照原来的方式做负数，另一种就是冲减差额部分。
红字发票指的是负数发票，可以这么理解：如果你发票开错了，或者在别人退货等情况下，发票是已经开具了的，这时候就可以开红字发票拿来冲抵已开错的发票，红字发票的金额等均为负数。
应付账款是什么？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款的会计核算：
企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
销售方冲红发票，
借：应收账款借方红字，
贷：主营业务收入贷方红字，
贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，
借：主营业务成本借方红字，
贷：库存商品贷方红字，
购买方冲红发票，
借：库存商品等借方红字，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，
贷：应付账款贷方红字。
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