年终奖金怎么扣税_年终奖合并计税推迟到什么时候

大家好！今天让小编来大家介绍下关于年终奖金怎么扣税_年终奖合并计税推迟到什么时候的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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年终奖金怎么扣税

　春节临近，年终奖还会远吗？想必已经让所有上班族的朋友们朝思暮想了吧。不管拿多还是拿少，年终奖都是对一整年辛苦付出的嘉奖。拿钱交税，中国人都知道，但是也要交得明明白白，下面是我帮大家整理的年终奖金怎么扣税，希望大家喜欢。

　 工具/原料

　计算器

　 方法/步骤

　先看下面一张税率表

　年终奖缴纳个税有三种方式

　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率

　例如：张三的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，

　年终奖金应缴纳税额为：24000*10%-105=2295元

　当月工资、薪金所得应缴纳税额=（5000-3500）*10%-105=45元，

　张三当月共计应缴纳个税=2295+45=2340元

　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：{年终奖-(3500-月工资)}*税率-速算扣除数，税率是按：年终奖-(3500-月工资)除以12作为

　“应缴纳税所得额”对应的税率

　例如：张三年终奖金为10000元，当月工资为3000元（10000+3000）-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的'适用税率为3%，

　年终奖金应缴纳税额为：9500*3%=258元。

　当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。张三当月共计应缴纳个税285元

　3、年终奖金和双薪在同一个月内发放，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，

　（双薪+年终奖）/12*税率-速算扣除数

　例如：张三的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，

　则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66，对应的适应税率为3%，速算扣除数为0

　年终奖金应缴纳税额为：12500*3%=375元

　当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税，张三当月共计应缴纳个税375元

　再看一个例子，以员工当月工资收入超过3500元免征额的情况为例：

　年终奖18000元，折算成每月1500元，使用税率3%，

　那么应该缴纳个税18000*3%=540元

　实际得到年终奖金=18000-540=17460元

　若是年终奖多发了一元会怎么样呢？

　年终奖18001元，折算到每月就会超过了1500，应该按照10%的税率计算，那么应该缴纳18001*10%-105=1695.1元，

　实际得到的年终奖=18001-1695.1=16305.9元

　与之前的相对比，少了17946-16305.9=1640.1元

　很明显，多发了1元年终奖，到手反而少了1640.1元

　 注意事项

　根据国家有关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖的计税办法只允许采用一次，其余情况 下都要以个人所得计税。此时不仅没有免税额度，税率也会大大提高，反而不如一次发放所得的奖金多。

年终奖合并计税推迟到什么时候

如果年收入达到个税的起征点，那么就要缴纳个人所得税。有些公司实行“年底双薪”(十三薪)的，那么个人所得税应该怎么缴纳呢？

年底双薪是否要全额纳税？

年底双薪是指企业按照劳动合同和薪酬制度向员工个人多发放一个月工资（十三薪）。年底双薪是否要全额缴纳个人所得税呢?根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

从性质上看，企业发放的除按劳动合同规定的工资外，其他形式的报酬都属于奖金性质。因此，“年底双薪”也应该属于一种奖金形式，可以划归为全年一次性奖金。

年底双薪的个人所得税计算：

在实务中，计算“年底双薪”需要区别以下两种情形：

1.只有年底双薪，没有年终奖等一次性奖金

年底双薪可以按全年一次性奖金计税办法计算个税，也可以根据筹划，不选择全年一次性奖金计税办法，并入综合所得，并入发放当月的工资薪酬，将“年底双薪”除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。

2.既有年底双薪又有年终奖等一次性奖金

根据国税发〔2005〕9号文第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。因此两者选其一按全年一次性奖金计税办法计算个税，另一个则并入发放当月的工资薪酬所得计税。当然也可以根据筹划，将年底双薪与年终奖合并，按全年一次性奖金计税办法计算个税。

请问下公司双薪一般该怎么算？扣税又该怎么扣呢？

法律主观：

一、年终奖个税什么时候报（1）根据个人所得税条例第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。第三十七条规定，扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。（2）根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。这里的“一次”应该是扣缴义务人支付应税款项计算代扣税款时适用。一般来说年终奖个税应在年终奖的实际发放月份的次月15日前申报。二、年终奖所得税计算三种具体方法1、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额3500元时，计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。2、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。3、是年终奖除以12低于3500元也要纳税特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。三、个人所得税是怎样的个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。年终奖定税务申报的时候，要按照申报的流程去进行申报。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年—次性奖金等十算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，可以先将其当月内取得的全年—次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年—次性奖金×适用税率—速算扣除数;如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。需要注意的是，如果企业发放年终双薪，按照《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)规定，年终双薪部分应当并入当月工资薪金合并计税，不再独立计税。

新税法，年底双薪4500+4500，加年终奖4500*2，要扣多少税，请上详细计算过程!

你应该进入公司不到半年，一般来说，十三薪是根据你进入公司时间来计算，大概公式应该是 十三薪=月工资/12*工作月份 所得税问题，因为十三薪算是一次性奖金，而并非正常工资，所以与工资所得税计算方式不一样，无2000元的扣除额。 希望回答对你有所帮助 补充： 关于 税金 具体算法如下：1000*5%=50 （5%的税率是因为月均工资超过2000，因此1000/12=83，小于500元，适用5%税率，无速算扣除额） 因此十三薪应交税50元，其余100多元的税金为你当 月工 资应交个税。 追问： 谢谢！不过还想请教下，我后来咨询过我们 薪酬管理 员，他说我们的算法是，将当月工资与 双薪 工资加在一起后，再整体扣税。也就是说将三千多加上双薪的一千，得四千多后再扣税的。所以在发双薪前，是扣税118，但是把双薪加上后，扣税200多了。请问这样是合理的么

开展企业所得税税务筹划的方法有哪些？

年底双薪4500+4500=9000

9000-3500=5500

个税=5500*0.2-555=545

加年终奖4500*2=9000

均摊12个月=9000/12=750

个税=750*0.03=22.5

个税合计=545+22.5=567.5

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

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一、为何需要优化企业所得税？

企业只要生产经营产生了利润，那么企业就需要缴纳企业所得税，而中国的企业所得税税率为25%，根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，还要收取20%的个人所得税。

举个例子，某企业实现了一年200万的利润，其应交企业所得税为50万元，剩余的150万需要在分红时缴纳30万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金，税负压力极大；那有什么办法可以合理的优化企业所得税吗，答案是：有的！

优化企业所得税

二、优化企业所得税方案

不管是企业的财务人员还是企业负责人，都有义务对公司的长远发展负责，在现如今的经济大环境下，做好税务筹划是企业发展必备。方案要做到合理、合规和合法，以下就是合理优化企业所得税的一些原则与方法。

(1) 加大企业成本

按实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法等方法计算其发出材料的实际成本，企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理优化企业所得税。

按计划价核算材料成本的企业，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。

(2) 员工补贴变“双薪”

企业为员工发放的补贴建议更改为年底发放双薪的形式，税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担，合理优化企业所得税。

(3) 定价转移法

在经济活动中，有关联的企业为了分摊利润或转移利润，在产品交换和买卖过程中，其产品定价不是按照市场公平的价格，而是根据企业间的共同利益进行产品定价。通过这种定价方法，产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，进行达到少纳税或不纳税的目的。

(4) 总部经济招商

现在很多地方为了发展当地经济，实行总部经济招商的招商模式，对有限公司和个人独资企业有很多特殊的税收优惠政策，以吸引全国各地的企业前来入驻（不需要实体迁移）；主要是两种方法：有限公司返税奖励和个人独资企业核定征收。

企业所得税税务筹划

三、总部经济招商详解

相较企业之前的其他节税方式而言，享受税收优惠政策显然是一种更加安全可靠，合理合法的筹划方式。

1) 有限公司返税奖励

企业在税收优惠园区成立新公司或者分公司，在当地园区缴纳应缴税款后，园区会根据当地留存部分给予企业一定比例的税收奖励，一般情况如下：

增值税：扶持地方留存的：75%-90%左右

企业所得税：扶持地方留存的：75%-90%左右

2) 个人独资企业核定征收

企业可通过在园区注册个人独资企业进行核定征收，某些财务制度不健全的企业采用查账征收的模式缴纳的个人所得税比较高，而入驻园区享受核定征收能够降低企业税负，综合税率仅3.16%左右。

小规模个人独资企业增值税：1%，个人生产经营所得税核定征收后，小规模企业0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%。