没有认证的进项发票怎么做账_月底未认证的增值税专用发票如何做账？

商标 2024年01月09日 09:50 74 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于没有认证的进项发票怎么做账_月底未认证的增值税专用发票如何做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.没有认证的进项发票怎么做账
2.月底未认证的增值税专用发票如何做账？

没有认证的进项发票怎么做账

答:1.进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

2.认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

月底认证了进项发票,但是对方单位要收回作废有什么影响?

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

该规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文.因此,增值税专用发票开错后,尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废.

第二十五条规定,用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外).认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方.

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

根据上述规定,已认证的发票,不符合作废的条件,也不能退还,可以按国家税务总局公告2016年47号开具红票的规定处理.

没有认证的进项发票怎么做账?可以通过待抵扣增值税科目,当月将发票先行入账,忘记一次没有关系,对账务的影响也不是太大,但是对税务就不一样了,如果及时认证,可能当期要缴纳的增值税就会减少,所以身为财务还是要细心谨慎.

月底未认证的增值税专用发票如何做账？

未认证的进项税如何记账

答:1、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

准予抵扣的进项税额是什么?

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.

税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额",是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠.由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免.

注:税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额.因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款.

未认证的进项税如何记账?可以在收到发票时将没有来得及认证的进项税通过应交税费下的待抵扣进项税记账,在下个月及时将发票认证后再从待抵扣进项里转到进项税中,与当月认证的进项税一起月末结转就可以抵减应交的税款了.

月底未认证的增值税专用发票如何做账？

1、当月没有抵扣的增值税专用发票能入账，做待抵扣进项税额处理。

2、增值税专用发票（以下简称专用发票）是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。

3、没有抵扣的发票也可以入账的。在还没拿到国税局认识可抵扣时，入账为：借：原材料应交税费-应交增值税-待抵扣税金 ?贷：应付账款/现金/银行在认证可抵扣后，再入一笔分录待抵扣转进项：借：应交税费-应交增值税-进项税 ?贷：应交税费-应交增值税-待抵扣税金。

月底了，未认证的增值税专用发票如何做账？

如果没有认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

增值税专用发票认证到期，如何做账

1。发票有三个月的认证期，只要在三个月内认证都可。

2。如此发票金额过大，你需要抵扣，而又超过三个月了，你只能退回开票单位重开。

3。如此发票金额不大，你直接入帐就可。借：材料贷：银行（或应付帐款）。有关的税款不用抵扣就可。

增值税专用发票认证过期怎么做帐：

1、发票有三个月的认证期，只要在三个月内认证都可。

2、如此发票金额过大，你需要抵扣，而又超过三个月了，你只能退回开票单位重开。

3、如此发票金额不大，你直接入帐就可。借：材料贷：银行（或应付帐款）。有关的税款不用抵扣就可。

补充：

增值税专用发票认证过期怎么办？

首先查明逾期未认证原因，原因是否属于国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》中客观原因造成增值税扣税凭证逾期情形。

如果是就经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，会允许纳税人继续抵扣其进项税额；

如果不属于客观原因类型，那么是抵扣不了的。

根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

企业收到劳务费增值税专用发票未认证如何做账

按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

提示:待认证进项税额包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

还没有进行认证的增值税专用发票应如何做账

一、在认证当月分录：

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应交税金---待比对进项税金

二、增值税专用发票（以下简称专用发票）是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。

三、会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是 *** 议事。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

增值税专用发票已认证抵扣跨年后如何退回如何做账

跨年退货的，由购买方去主管税务机关申请《开具红字发票通知单》，销售方凭通知单开红字发票冲销。

购增值税专用发票预缴税金如何做账

借应交税金-应交增值税（已交税金）

贷银行存款

应交税金-应交增值税（已交税金）科目只在本期缴纳属于本期的增值税款时使用

不能抵扣的增值税专用发票该如何做账？

增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。

增值税的抵扣条件：

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物，一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行"先比对后抵扣"。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。