我给企业做外账,刚接手的。库存和企业库存对不上,应该怎么办?_如何处理内账外账中的银行存款和库存现金?
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1.我给企业做外账,刚接手的。库存和企业库存对不上,应该怎么办?2.如何处理内账外账中的银行存款和库存现金?
我给企业做外账,刚接手的。库存和企业库存对不上,应该怎么办?
查出账实不符的原因,先把情况说明写好。
如果库存实物多了,要做无票销售,价格自己定一下。会计分录具体如下
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:
借:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用 .
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目”
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
如何处理内账外账中的银行存款和库存现金?
一、交接注意事项
交接时,除了所有的账册、记账凭证、财务报表以外,还应注意交接以下:
1)未入账原始凭证,含F票(含未认证的)、报销单、收款单、出入库单、借款单等
2)所有会计相关的文件,如免税批件、税务登记证、组织机构代码证书、营业执照等。如果单位有些文件在办公室或其他单位保管,可以不列入交接范围
3)所有需要会计保管的印章,如财务专用章、法人章、F票专用章等
4)金税卡相关设备和IC卡等,以及购买F票的记录等
5)财务管理制度等公司财务部制定的文件原件和电子文档,如果有的话
6)如果是软件记账,还要交接软件商的相关资料,如磁盘、保修单、供应商电话等
7)装订成册的记账凭证要翻开看一下,号码是否连续。如果不连续的要写出说明或在交接单上注明。因为号码不连续有私自改账或贪污的嫌疑。
8)粘贴在记账凭证的附件(交接前的)不用一一核对,由前任会计负责。没有入账的需要一一核对,因为要由你记账了。
二、需要了解信息:
1)相关记账(会计估计)方法或使用的会计制度、政策等文字性记录,如果没有可以写一个。
2)公司经营业务中哪些记账时容易弄错,请老会计指点一下
3)记账和报销流程,以及支付权限(多少钱由什么人批准)
4)应收、应付款的对方情况。大额或长期挂账往来款的原因。最后,交接时,一定要列出一个交接明细,并由交接人、接交人和监交人(领导)签字,并写明责任范围。
扩展资料:
注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收款等。
百度百科-会计
内账外账中银行存款和库存现金处理:
1、做内外帐的话,两本账之间不能有关联。
2、、外账给税所看的,就是说跟银行账户有关的,进外帐。
3、、现金收支的进内帐。
4、外帐是根据外帐中需要现金支出的凭证做的,做的时候注意不要现金、银行存款出现赤字即先做提款再做支出。
会计做账也称会计实务,指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。在过去计划经济年代里,会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以,随着市场经济不断完善。经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。
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