结转的亏损累计已到5年,那第6年企业又该如何弥补企业所得税呢_以前年度的亏损可以弥补吗?
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文章目录列表:
1.结转的亏损累计已到5年,那第6年企业又该如何弥补企业所得税呢2.以前年度的亏损可以弥补吗?
3.怎样用当期利润 弥补以前年度亏损?
结转的亏损累计已到5年,那第6年企业又该如何弥补企业所得税呢
1.
亏损不是累计,要分年度。连续发生年度亏损,必须从第一个亏损年度算起,先亏先补,后亏后补。
2.
亏损弥补:企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。
3.
五年弥补期是以亏损年度的第一年度算起,连续五年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。
以前年度的亏损可以弥补吗?
法律主观:
企业所得税弥补亏损年限为五年。根据企业所得税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得来弥补,但弥补企业亏损的年限最长不得超过五年。
怎样用当期利润 弥补以前年度亏损?
一、正面回答
亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数。弥补以前年度亏损算法是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
二、分析
弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负,或以前各年的净利润总和为负,本年的税前利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。具体操作是登录电子税务局软件,选择申报信息查询进行查询并下载上一年度企业所得税汇算清缴申报表,打开企业所得税弥补亏损明细表,表中的合计金额就是可弥补以前年度的亏损总额。实际弥补亏损时,按照时间顺序,从远至近按顺序逐年弥补。
三、弥补以前年度亏损的方法
1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补;
2、企业发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补。下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算;
3、企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补。
需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告,然后到所管税务所去登记备案。这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损,以冲减当年利润。
年末,本年利润结转入利润分配,需做如下会计分录:
借:本年利润。
贷:利润分配--未分配利润。
而此前企业的亏损是反映在"利润分配--未分配利润"账户的借方的。做了这个分录后,"利润分配--未分配利润"的贷方发生额与其借方发生额自然抵补。
扩展资料
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。"
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度(以前五年)的亏损。这里需要明确的是:
"允许弥补的以前年度亏损"和"结转年限最长不得超过五年"允许弥补在时间上不得超过五年。
国家税务总局-中华人民共和国企业所得税法
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