税负率怎么算？两张看懂_一般纳税人1%的税负怎么算

商标 2024年01月08日 09:42 51 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税负率怎么算？两张看懂_一般纳税人1%的税负怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.税负率怎么算？两张看懂
2.一般纳税人1%的税负怎么算
3.税负如何计算
4.一般纳税人税负计算公式

税负率怎么算？两张看懂

税负率怎么算？两张图看懂

一、什么是税负率?

答：税负率，简单来说就是税收造成的实际负担！税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

税负率=各项税收/销售收入。

最常用的税负率：增值税税负率，所得税税负率。

例：你是增值税一般纳税人，在市区开了一家大型超市，本期销售收入1000万例进货成本600万，取得专票（供应商也是一般纳税人），其他成本100万（取得普票），不老虑其他因素，你公司的税负率是多少?

1、增值税税负率

税负率=当期应纳增值税（销项-进项）/当期销售收入。

正确算法：应纳增值税=1000x13%-600x13%=52万；税负率=52-1000x100%=5.2%。

2、所得税税负率

税负率=当期应纳所得税/当期销售收入。

正确算法：税金及附加=52x（7%+3%+2%）+（1000+600）*0.3%=6.72万。

所得税=（1000-600-672-100）x25%=73.32万。

税负率=73.32/1000：100%=733%。

你是增值税一般纳税人，在市区开了一家大型超市，本期销售收入1000万，进货成本600万，取得专票（供应商也是一般纳税人），其他成本100万（取得普票）不考虑其他因素，你公司的税负率是多少?

1、增值税税负率

税负率=当期应纳增值税（销项-进项）/当期销售收入。

正确算法：应纳增值税=1000x13%-600x13%=52万；税负率=52-1000x100%=5.2%。

实务中，不是所有的采购都能拿到进项税专票，而且有的供应商是小规模纳税人，可能提供的是3%的税票或买一些服务，是6%的税票，这种情形下，企业的增值税税负会更高。

2、所得税税负率

税负率=当期应纳所得税/当期销售收入。

正确算法：税金及附加=52x（7%+3%+2%）+（1000+600）*0.3%=6.72万。

所得税=（1000-600-672-100）x25%=73.32万；税负率=73.32/1000：100%=733%。

实务中，企业发生的成本可能未取得合理的发票（不可税前扣除），还有一些税法规定不能扣的情形，这种情况下，企业的所得税税负会更高。

3、综合税负率=各项税收/当期销售收入

正确算法：合计企业纳税=52+7332+672=132.04万。

综合税负率=132.04/1000x100%=13.2%。

一般纳税人1%的税负怎么算

一、税负怎么算的计算方法

1、税负率=应交增值税/销售收入)×100%

即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。

税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%

当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额

3、税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：

增值税税负率=[销项税-免退税收入—适用税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)，以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

4、另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6%，应计入公式中。

二、企业所得税的优惠政策

1.民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。

2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：

(1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

(3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。

(4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

(5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

(7)新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。

(8)高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。

(9)民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。

(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%办法。

三、营业税的征收范围

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：

第一、在中华人民共和国境内是指：

(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;

(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;

(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

(4)所销售或出租的不动产在境内。

但是，根据财税[2009]111号《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。

对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映)，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。

税负如何计算

一般纳税人的税负率的计算方法：

税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%;

所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

扩展资料：

一、宏观上的税负

在中国，依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量（用GDP来代表）的比值，就构成了全国的税负水平。

二、微观上的税负

就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。

因为在微观上，税负的实现是流动的，其中有各种各样的税负转嫁。所以，税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。一个国家的宏观税负水平的高低，同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产效率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。

百度百科-税负

一般纳税人税负计算公式

1、税负率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%，印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。

　2、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。

一般纳税人的税负率的计算方法是：

1、税负率是分类的，如增值税税负率为，实际交纳增值税税额除以不含税销售收入乘以100%；

2、所得税负率为，实际交纳所得税税额除以不含税销售收入乘以100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例；