用发票冲预付款账务处理怎么做？_预付账款借方余额如何冲平

商标 2024年01月06日 11:00 56 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于用发票冲预付款账务处理怎么做？_预付账款借方余额如何冲平的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.用发票冲预付款账务处理怎么做？
2.预付账款借方余额如何冲平

用发票冲预付款账务处理怎么做？

预付款一般是买方预先支付给卖方的部分货款，卖方发货后，买方收到货物及发票，用发票冲预付款时，应如何做账务处理？

一、用发票来冲预付款的会计分录

货物验收入库后,根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证：

1、如果实际入库原材料金额

预付账款，详细会计分录如下：

借：原材料

贷：预付账款

借：预付账款

贷：银行存款(补付少支付的账款)

2、如果实际入库原材料金额

预付账款,详细会计分录如下：

借：原材料

贷：预付账款

借：银行存款(收回多付出的预付账款)

贷：预付账款

二、报销单冲账的会计分录

借：其他应收款

贷：银行存款

借：管理费用/销售费用/制造费用等

贷：其他应收款

三、预付款是什么?

预付款是指买方签订交易合同后，立即支付给卖方一定数额的预付款。对于买方而言，此方式一般在交易货物供不应求时采用，需负担商业风险、积压资金，实际上是向卖方提供信贷;对于卖方而言，在发货前收到货款的同时，利于资金周转，无商业风险。

另外预付款的数额无限制，无双向或单向担保的效力，当事人不履行合同而致合同解除时，预付款应当返还。各方的违约责任通过合同约定的其他条款来定，如果没有约定违约责任的，一般不承担违约责任。

预付账款借方余额如何冲平

企业的财务工作人员可以在预付账款的实际业务发生之后，将预付账款当作不开票销售收入或者支出进行处理，这样企业就能够平账了。预付账款指的是购货方与供货方签订相关的合同，由购货方先支付全部或者是少量的货款给供货方，等到货物完全交接或者是交易正式完成之后，再对实际的款项进行结算。预付款项对购货方来说就是支出，对供货方来说就是收入。

预付账款注意事项

1、交易双方的预付款项必须以签订了实际的合同为基础，否则相应的预付款项资金可能会被他人据为己有，也给企业的账务核算造成障碍；

2、预付款项的相关交易在完结之后，企业应当及时确认收入或者支出，否则可能会被当作偷逃收入处理；

3、企业的预付款项收入应当及时检查，并且在交易完结之后确认明细的发生额。

在实际工作中，对应收应付，预收预付这种科目，称为往来科目往来科目一般可以不考虑一级科目名称，直接按往来单位设置明细账月末根据其余额方向，汇总计算到对应的一级科目里报表。

也就是说，客户类别的明细科目，其借方余额做为应收账款，其贷方余额做为预收账款供应商类别的明细科目，其借方余额做为预付账款，其贷方余额做为应付账款。会计理论上，当预付账款科目余额在贷方时，可直接做分录：借：预付账款贷：应付账款

会计理论上，当预付账款科目余额在贷方时，可直接做分录：

借：预付账款

贷：应付账款

借方余额需要在收到对方的发票后，贷记预付帐款，余额就平了，直到为零．

1、支付预付账款：

借：预付账款