税控盘抵扣的会计分录怎么做_税控盘抵扣增值税怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税控盘抵扣的会计分录怎么做_税控盘抵扣增值税怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税控盘抵扣的会计分录怎么做2.税控盘抵扣增值税怎么做账
3.税控机抵税的会计处理分录。
税控盘抵扣的会计分录怎么做
1、纳税人购买金税盘的会计分录，
借：管理费用，
贷：银行存款（或现金），
2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金—未交增值税（一般纳税人），
借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人），
贷：管理费用。
税控盘抵扣增值税怎么做账
金税盘服务费全额抵扣会计分录
支付时，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。
抵减时，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。
申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减
征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
税控盘全额抵扣的分录怎么做?
支付时，借：管理费用贷：库存现金等
抵减时，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用
关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。
金税盘服务费全额抵扣会计分录。小编在此还要提醒大家，初次购买税控设备以及税控系统技术服务费，全额抵扣增值税的账务处理，首先要区分一般纳税人和小规模纳税人，都按购入设备时，抵减增值税应纳税额时，计提折旧时等阶段来做会计分录。由此可知，增值税税额是可以抵扣的。
税控机抵税的会计处理分录。
企业购买增值税税控系统专用设备时,可凭借取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵扣,那么抵减增值税的账务处理怎么做?增值税税控系统全额抵扣的会计分录
一、小规模纳税人的会计处理 (1)购入专用设备时, 借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时, 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用 (2)支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/库存现金 抵减增值税税额, 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用 二、一般纳税人会计处理 (1)购入专用设备时, 借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时, 借:应交税费—应交增值税(抵减税款) 贷:管理费用 (2)支付技术维护费时, 借:管理费用 贷:银行存款/库存现金 抵减增值税税额时, 借:应交税费——应交增值税(抵减税款) 贷:管理费用管理费用是什么?
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而产生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于损益类会计科目,借方表示增加,贷方表示减少。1、借：管理费用——办公费1416
贷：现金或银行存款1416
借：应交税金——应交增值税（减免税）1416
贷：营业外收入1416
2、借：固定资产9220.52
应交税金——应交增值税（进项税额）1567.48
贷：现金或银行存款10788
3、借：管理费用——办公费370
贷：现金或银行存款370
借：应交税金——应交增值税（减免税）370
贷：营业外收入370
4、个人认为如果本期进项税额大于销项税额的时候，全额抵扣留至下月要交税的时候再入账。
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，
在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
扩展资料：
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
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