现金折扣中增值税如何计算_现金折扣的税务处理怎么操作
大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金折扣中增值税如何计算_现金折扣的税务处理怎么操作的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.现金折扣中增值税如何计算2.现金折扣的税务处理怎么操作
3.会计现金折扣计算公式
现金折扣中增值税如何计算
增值税是按原始的价款计算：
现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入财务费用。
例题：
甲公司在20×7年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20
000元，增值税税额为3
400元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30
。假定计算现金折扣时不考虑增值税额。甲公司的账务处理如下：
（1）7月1日销售实现时，按销售总价确认收入：
借：应收账款
23
400
贷：主营业务收入
20
000
应交税费——应交增值税（销项税额）
3
400
（2）如果乙公司在7月9日付清货款，则按销售总价20
000元的2％享受现金折扣400（20
000×2％）元，实际付款23
000（23
400-400）元。
借：银行存款
23
000
财务费用
400
贷：应收账款
23
400
（3）如果乙公司在7月18日付清货款，则按销售总价20
000元的1％享受现金折扣200（20
000×1％）元，实际付款23
200（23
400-200）元：
借：银行存款
23
200
财务费用
200
贷：应收账款
23
400
（4）如果乙公司在7月底才付清货款，则按全额付款：
借：银行存款
23
400
贷：应收账款
23
400
现金折扣的税务处理怎么操作
现金折扣考虑增值税。
在计算现金折扣时，还应注意销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税地价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的现金折扣金额不同。
企业应向客户全额收取增值税销项税额，仅对销售货款实行现金折扣优待。现金折扣是在主营业务收入的基础上进行，是价款乘以折扣率。而不是在应收账款的基础上进行，即不是价税总和乘以折扣率。因此，在现金折扣中，增值税是按原始的价款计算。
现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入财务费用。
销售折扣分为商业折扣和现金折扣两种，商业折扣按折后价格开增值税发票；现金折扣按原价开增值税发票。
现金折扣考虑增值税。
在计算现金折扣时，还应注意销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税地价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的现金折扣金额不同。
企业应向客户全额收取增值税销项税额，仅对销售货款实行现金折扣优待。现金折扣是在主营业务收入的基础上进行，是价款乘以折扣率。而不是在应收账款的基础上进行，即不是价税总和乘以折扣率。因此，在现金折扣中，增值税是按原始的价款计算。
现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入财务费用。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
会计现金折扣计算公式
现金折扣是销售方为鼓励购货方及早付款而给予的优惠条件，本质是一种理财方式。所以现金折扣的部分计入“财务费用”会计科目核算，其会计分录如下：
1、销售发生时，会计分录如下：
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)。
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
2、收到货款时，会计分录如下：
借：银行存款，
借：财务费用，
贷：应收账款。
现金折扣是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式，其期限在净期限内变更。例如，1/10，N/30，意思是：如果在10 天内付款，购买者能够从发票面值中得到1%的折扣。否则，在30 天内支付发票的全部金额。现金折扣=（价款+增值税）×N%，实收款金额=（价款+增值税）×（1-N%）。
现金折扣是企业财务管理中的重要因素，对于销售企业，现金折扣有两方面的积极意义：缩短收款时间，减少坏账损失。负作用是减少现金流量，因为折扣部分冲减了财务费用，实际收到的钱就少了。因此，销售企业都试图将折扣率确定在平衡正面作用和负面作用的水平之上。
一般来说，购货企业若享受这一现金折扣，即意味着购货公司为取得2%的折扣即30 000*2%=600元而准备放弃29 400元在50天内的使用权，相当于承担年息为14.9%=（0.02/0.98*365/50）的利息成本。
一、如果购货公司有闲置资金或能募得年息低于14.9%的闲置资金，则享受此现金折扣有利。
二、如果购货公司出现资金短缺现象，而在剩余50天内按照商业利率筹集29400的利息成本或者购货公司利用29400投资其他的机会成本高于14.9%。则购货公司在享受“2%”折扣（即节省600元）的同时，损失更多，可能会放弃此折扣。
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