应交增值税怎么算_增值税应交税费如何计算?_1
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文章目录列表:
1.应交增值税怎么算2.增值税应交税费如何计算?
3.应交增值税的计算公式是什么
应交增值税怎么算
应交增值税的计算公式为:应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物,不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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增值税应交税费如何计算?
什么是增值税的销项税额,进项税额和应纳税额,如何计算?
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%(税目不同,税率不同),提供加工、修理修配劳务税率17%
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。
小规模纳税人商业企业的征收率为4%,工业加工、修理修配征收率为6%
应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人不得抵扣进项税。
增值税专用发票上:以下金额是指发票上的不含税价款进项税=进货金额*增值税率 (17%或13%)销项税=销货金额*增值税率2、 如果是普通发票或是其他发票(以下金额是指加税合计)进项税=进货金额/(1+增值税率)*增值税率 (17%或13%)销项税=销货金额/(1+增值税率)*增值税率3、如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额(以下金额是指加税合计)进项税=进货金额/(1+增值税征收率)*增值税征收率 (3%)销项税=销货金额/(1+增值税征收率)*增值税征收率
增值税销项税额、进项税额及应纳税额应如何计算?销售收入*17%=销项税,购进金额*17%=进项税,销项税-进项税=应纳税额
怎么核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额应交增值税=销项税额-进项税额
核算,销项税额:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
进项税额:
借:相关科目(进货)
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:应交税金——应交增值税(已交)
贷:银行存款
增值税进项税额、销项税额及应纳税额销项税=80000*0.17+11700/1.17*0.17=15300
进项税=5100+1000*0.07+90000*0.17+150000*0.13=39970
销项税小于进项税,当期不用交增值税。留扣税:24670
编辑会计分录,计算增值税销项税额,进项税额和应纳税额:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。
答:借:原材料600000
应交税金——增值税——进项税额102000
贷:应付票据702000
(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。
借:固定资产50000
应交税金——增值税——进项税额8500
贷:银行存款58500
(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。
借:原材料 500000/1.13=442477.88
应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12
贷:现金500000
注:收购的农产品,收购发票为含税价,抵扣税率13%
(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。
借:在建工程351000
贷:原材料300000
应交税金——增值税——进项税额转出51000
(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。
借:原材料400000
应交税金——增值税——进项税额68000
贷:应付账款468000
(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。
借:长期投资120000
贷:主营业务收入102564.10
应交税金——增值税——销项税额17435.90
结转成本
借:主营业务成本100000
贷:库存商品100000
(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:
问题不完全,涉及增值税计算——
本月应交增值税=销项税合计-(进项税合计-进项税额转出)
销项税额 进项税额 应纳税额的计算
第1条上的销售收入879000元,是含税额还是不含税金额,一般看增票上的税额是多少就是销项税额.
第2条,一般发票总额是42120的话,除以1.17*17%即是销项税额
第3条,免税农产品应该没进项税额的吧
后面的都可以按发票上注明的税额来确定进或销项税额的,生活用电将进项税额转出即可
应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)
增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税额计算一、销项税=879000*17%+42120*17%=152490+7130.4=159650.4
二、进项税:1、免税农产品进项税620700*13%=80691
2、辅助材料进项税21760
3、电费进项税4250
4、生产用水进项税4200合计110901
三、进项税额转出生活用水5000元的进项税不能抵扣,应转出5000*17%=850
四、应纳税额=159650.4-110901+850=49599.4
求增值税进项税额和应纳税额1 .进项税额=40×0.17+1×0.07=6.80+0.07=6.87万元;建筑材料虽取得专用发票,但不能抵扣;
2.销项税额=93.60万元÷1.17×0.17=13.60万元;
3.应交增值税=13.60-6.87=6.73万元。
关于增值税应纳税额的公式。 增值税应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 这里所说的当期进项税额是不进项税本来就是认证相符,符合抵扣条件的,你说的情况是不符合认证抵扣条件的,这种情况下根本就不能算是进项税,当然也就谈不上抵扣。
既然进项税额可以抵扣,根据应纳税额=销项税额-进项税额,进项税额被抵扣,既减少,应纳税额增多,我不太明白您的意思,不过进项税抵扣的越多,应纳税就越少,这样纳税人就少交税了
应交增值税的计算公式是什么
增值税是对商品的附加值进行计算征收的一种流转税,纳税人性质不同,其计算方式也有所区别。企业发生的增值税应交税费,计算公式都有哪些?
增值税应交税费的计算公式
1、如果企业属于小规模纳税人,应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率;
2、如果企业属于一般纳税人,应纳增值税额=销项税额-进项税额;
销项税额=不含税销售额×适用税率;
不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率);
3、如果企业属于小规模纳税人企业,或者是一般纳税人企业选择简易征收方式,应纳增值税额=含税销售额÷(1+简易征收率)×简易征收率。
进项税额:指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
进项税额=不含增值税的价格×增值税税率。
销项税额:指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额=销售额×税率
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额,即向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额计税。
增值税相关账务处理
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的营业收入金额,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的,做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物,应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的其他业务收入金额,贷记“其他业务收入”科目。
小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的,做相反的会计分录。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)“附件1:营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
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