税法（2022年CPA教材大纲解读）_已过注会税法考生如何备考税务师税法
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税法（2022年CPA教材大纲解读）_已过注会税法考生如何备考税务师税法的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税法（2022年CPA教材大纲解读）2.已过注会税法考生如何备考税务师税法
3.CPA《税法》考试题型介绍，重难点有哪些？
4.难哭了！CPA税法考试刚结束，考生表示：偏到离谱，考到想吐
税法（2022年CPA教材大纲解读）
2022年注会 CPA 税法知识整理。
一、考试目标
一、税法与税制相关的基本原理；
二、现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
三、不同企业从事生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
四、个人取得各种收入涉及的税种判断、应纳税额计算及纳税管理事宜的有关规定；
五、同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
六、企业或个人申报主要税种纳税申报表的准确填列；
七、企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及可能的税收筹划建议；
八、一般的国际交易相关税务问题的分析与处理；
九、纳税人税收遵从、税务机关服务意识、企业纳税事项、税务机关征税管理等与税法执行相关法规及判断；
十、注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念、为政府和纳税人服务的职业道德。
二、考试内容
一、税法总论（1级，理解）
（一）税法概念
（二）税法原则
（四）税收立法与我国税法体系
（五）税收执法
（六）税务权利与义务
（七）国际税收关系
二、增值税法
（3级，综合运用）
（一）征税范围及纳税义务人
（二）一般纳税人、小规模纳税人的登记管理
（三）税率与征收率
（四）一般计税方法
（五）简易计税方法
（六）进口环节增值税的征收
（七）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税
（八） 特定应税行为的增值税计征方法（重点）
（九）税收优惠
（十）征收管理
（十一）增值税发票的使用及管理
三、消费税法
（3级，综合运用）
（一）纳税义务人与税目、税率
（二）计税依据
（三）应纳税额的计算
（四）征收管理
四、企业所得税法
（3级，综合运用）
（一）纳税义务人、征税对象与税率
（二）应纳税所得额的计算
（三）资产的税务处理
（四）资产损失的所得税处理
（五）企业重组的所得税处理
（六）税收优惠
（七）应纳税额的计算（重点）
（八）征收管理
五、个人所得税法
（3级，综合运用）
（一）纳税义务人与征税范围
（二）税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
（三）税收优惠
（四）境外所得的税额扣除
（五）应纳税额计算中的特殊问题规定（重点）
（六）征收管理
六、城市维护建设税法和烟叶税法
（2级，基本应用）
（一）城市维护建设税法
（二）烟叶税法
（三）教育费附加和地方教育附加
七、关税法和船舶吨税法
（3级，综合运用）
（一）关税征税对象与纳税义务人
（二）进出口税则
（三）关税完税价格与应纳税额的计算（重点）
（四）关税减免
（五）征收管理
（六）船舶吨税
八、资源税法和环境保护税法
（3级，综合运用）
（一）资源税法（重点）
（二）环境保护税法（重点）
九、城镇土地使用税法和耕地占用税法
（3级，综合运用）
（一）城镇土地使用税法
（二）耕地占用税法
十、房产税法、契税法和土地增值税法
（3级，综合运用）
（一）房产税法
（二）契税法
（三）土地增值税法（重点）
十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法
（2级，基本应用）
（一）车辆购置税法
（二）车船税法
（三）印花税法
十二、国际税收税务管理实务
（2级，基本应用）
（一）国际税收协定
（二）非居民企业税收管理
（三）境外所得税收管理
（四）国际反避税（重点）
（五）转让定价税务管理
（六）国际税收征管合作
十三、税收征收管理法
（2级，基本应用）
（一）概述
（二）税务管理
（三）税款征收
（四）税务检查
（五）法律责任
（六）纳税担保和抵押
（七）纳税信用管理
（八）税收违法行为检举管理办法
（九）税务文书电子送达规定（试行）
十四、税务行政法制
（2级，基本应用）
（一）税务行政处罚
（二）税务行政复议
（三）税务行政诉讼
已过注会税法考生如何备考税务师税法
CPA《税法》今年教材内容的变动还是非常大的，整体变化比例约为35%，因此预测今年税法考试的难度可能会有所降低。那么《税法》具体有哪些考点变动较大?我们来看看吧。
2021年CPA《税法》哪些考点变动最大?
按照CPA“逢新必考”的“传统”，针对今年变动的章节，大家要格外注意：
个税、增值税、关税法、资源税法变动较大;
城建税，内容按照城建税法重新编写;
契税法，契税法整节重新编写。
CPA《税法》考试题型及分值介绍
从考试题型来看，CPA《税法》分为选择题和主观题，即单项选择题24分、多项选择题21分、计算问答题24分、综合题31分。
按照多数考生的反馈，和今年的考情分析，建议大家每类题型的保障得分和重点复习范围如下：
一、选择题(满分45分)
建议得分：单选题18*1分+多选题8*1.5分_30分;
考试范围：除主观题考核过的其他内容;
二、主观题(满分55分)
建议得分：主观题_30分;
①简答题
考试范围：个税、土地增值税、消费税、+( *国际税收/资源税)
②综合题
考试范围：增值税、企业所得税;
CPA《税法》重要考点解析
增值税：
自5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
销售额=含税销售额+(1+0.5%)
个人所得税：
一、当年首次入职居民个人取得的工资、薪金所得，预扣预缴方法进行了什么完善调整?
对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。如，大学生小李7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元(7个月×5000元/月)。
二、哪些人属于本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人?
《公告》所称首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，则不受影响，仍然可适用该公告规定。如，纳税人小赵1月到8月份一直未找到工作，没有取得过工资、薪金所得，仅有过一笔8000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款，9月初找到新工作并开始领薪，那么新入职单位在为小赵计算并预扣9月份工资、薪金所得个人所得税时，可以扣除自年初开始计算的累计减除费用45000元(9个月×5000元/月)。
三、学生实习取得劳务报酬所得的，预扣预缴方法进行了什么完善调整?
如，学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预缴税款。如采用该方法，那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款，比预扣预缴方法完善调整前少预缴440元。如小张年内再无其他综合所得，也就无需办理年度汇算退税。
另外，在考试时间安排上，税法总计考试时间为2小时，还是非常紧张的!千万不要在选择题上耗费太长时间，不会的可以先标记上，先把会做的都做完!
关于每一道题的时间安排，建议：
选择题：≤40分钟
计算综合题：1小时15分钟
其中简单题：4个40分钟;
其中综合题：2个40分钟
CPA《税法》考试题型介绍，重难点有哪些？
多看看真题
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难哭了！CPA税法考试刚结束，考生表示：偏到离谱，考到想吐
在CPA考试当中，《税法》科目的主要特点就是知识点比较零散，很多考生在学习时都抓不住当中的重点，那么CPA《税法》具体考哪些题型?重难点有哪些?
CPA《税法》题型介绍
CPA税法科目题量：单项选择题共计24小题，每小题一分，共计24分;多项选择题共计14小题，每小题1.5分，共计21分;计算分析题共计4小题，共24分;案例分析题共计4小题，共计55分。
对于计算题跟案例分析题，不仅所占分值远超一半，而且所需要的做题时间也非常多，不仅考核考生对基础知识的基本应用能力，而且考察考生的综合运用能力。注会选择题，虽然分值较少，但相对于后面的题型更容易拿分，即便是丢分，也不会影响很严重，这部分题型更是考验考生对注会知识点的理解能力。
CPA《税法》学习策略
增值税、企业所得税的第一遍复习可先不进行综合题的训练，在第一轮复习时增值税、消费税的计算问答题以及小税种的内容要重点刷题，税法的学习还是要在实际中掌握应用，企业所得税在进行综合训练时，要注意会计知识的运用，和国际税收结合起来，增值税的计算题还要注意与关税、消费税等结合在一起练习。
学习建议
一轮：税法一轮复习的重点就是理解，无论是偏记忆的章节还是偏计算的章节，先要理解了基础才是王道;
二轮：重点突破计算这一部分的内容了，因为偏记忆的内容是越接近考试记忆的效果会越好。
三轮：因为偏记忆的内容是越接近考试记忆的效果会越好，所以三轮复习可以重点放在记忆上。
四轮：CPA所有科目四轮的重点都一样，那就是按照考试流程来完成真题模拟，让自己的思维完全适合考试模式。
CPA《税法》第二场考试正式结束了，考生刚出考场，纷纷表示：这题目偏到离谱，考到恶心想吐。具体是啥情况呢？快跟着深空网看下来自考场的最新反馈吧！
CPA税法考试难？偏？
题目比我的考场还偏，考的都是啥犄角旮旯？
税法太难了，考到犯恶心想吐
考完后只想哭一场，白学了
学了个寂寞，考了个寂寞
以为在考经济法，考那么多文字题干啥？
只能说明年再战吧！
深空网总结：从考生反馈的情况来看，CPA《税法》第二场考试与11号第一场相比，整体难度还是比较大的。考试题目出得太偏，复习过的感觉都没考到，文字描述题居多，考出了经济法的感觉。这也反映了CPA《税法》考试遵循了往年的出题特点，考查的知识点相对较细、琐碎，涉及法律法规较多，题量大。因此对于准CPA考生而言，备考税法科目，既要理解掌握相关法条，又要注重计算题的解题思路，重点还是在于理解原理后多练习，全面化把握知识点的灵活运用。
CPA《税法》第二场考了啥内容？
根据考生反馈，CPA《税法》第二场考试内容主要涉及以下考点：
1、个税：个人所得税专项附加扣除、稿酬所得个人所得税的预扣预缴
2、土地增值税的计算
3、破产清算
4、国际税收
5、消费税
6、企业所得税：不征税收入、重组的特殊性税务处理
7、工会经费、招待费、教育经费、招待费等。
整体来看，CPA《税法》第二场考试涉及了几个常考税种，土地增值税、个税、消费税、企业所得税等。题目较偏，覆盖面较广泛。
最后，期待大家取得好成绩，下面为大家分享CPA《税法》科目的学习经验，来看看税法到底该怎么学好？
1、备考CPA税法，首先要对各章节考点及命题规律有一个较清晰的认识。从近几年考情来看，税法科目重点考查五个税种，分别是增值税、个人所得税、消费税、企业所得税、土地增值税。这几个税种均涉及较复杂的计算，因此考生备考时，务必做到熟悉教材、务实基础，学会将各个知识点串联起来、学会在各个纳税环节将税种融会贯通。
2、学习CPA《税法》，十分注重逻辑思维和理解能力，切忌死记硬背，考生应在理解知识原理的基础上，把握解题思路，掌握相关法条法规，做到灵活运用知识点。另外，平时备考当中，一定要多做习题，熟悉各种考点的出题套路，总结答题技巧，不断查漏补缺，提高做题正确率。
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