结转应交增值税怎么算（结转应交增值税科目）

目录一览：

• 1、结转本月未交增值税是怎么计算？？？
• 2、计算本月应交增值税，并结转。分别怎么做？
• 3、业财一体化结转本月应交增值税的公式是什么
• 4、应交增值税怎么算
• 5、应交增值税怎么结转
• 6、年底应交增值税如何结转？

结转本月未交增值税是怎么计算？？？

一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。

二、增值税期末结转的会计分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

扩展资料：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

计算本月应交增值税，并结转。分别怎么做？

计算本月应交增值税，并结转。分别怎么做？

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款（或现金）

支付应交增值税5000元,并结转本月欠交增值税2000元

1、支付应交增值税5000元

借：应交税费——应交增值税——已交税金 5000

贷：银行存款 5000

2、结转本月欠交增值税2000元

借：应交税费——转出未交增值税 2000

贷：应交税费——未交增值税 2000

未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

应交增值税月末结转

小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税。

一般纳税人需要结转。借：应交税金--销项税

贷：应交税金--进项税

应交税金--未交增值税

结转收入：借：主营业务收入

贷：本年利润

增值税事务操作，月末需要结转：应交税费—应交增值税到应交增值税—未交增值税吗？

增值税用的基本科目：应交税费-应交增值税（进项），应交税费-应交增值税（销项），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），这三个科目都是应交增值税的明细科目，还有一个未交增值税，具体实物是这样操作的，每月未的销-进的数额为应交税额，月未要做一笔，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税，交税时，做一笔，借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

31日，计算并结转本月应纳的增值税。

如果“应缴税费——应交增值税”科目贷方余额大于借方余额，为当月应交增值税，

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——未交增值税

如果“应缴税费——应交增值税”科目贷方余额小于借方余额，当月偶留抵税额，不用交纳增值税，也不用结转了

应交税金-应交增值税月末怎么结转？

一般是这样：

结转进项税额：借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额

贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

转应缴增值税：（销项税额-进项税额=应交增值税）

借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-未交增值税

计算本月应交增值税，如下分录怎么理解？

上个月进项税大于销项税和进项税转出的合计，也就是说企业多交了，月末将应交税费转到借方

借：应交税费---未交增值税

贷：应交税费---应交增值税（转出多交增值税）

这个月销项和进项税转出大于进项时，再转回来

借：应交税费---应交增值税（未交税金）

贷：应交税费---未交增值税

12月31日,计算并结转本月应交增值税,并按7%和3%的比例计提本月应交城建税和教育费附加（应交

借：应交税费一应交增值税—转出未交增值税51017

贷：应交税费—未交增值税51017

应交城市维护建设税=51017*7%=3571.19

教育附加=51017*3%=1530.51

地方教育附加=51017*2%=1120.34

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城市维护建设税法3571.19

贷：应交税费—教育附加1530.51

贷：应交税费—地方教育附加120.34

转出应交增值税怎么结转呀

1.购进

借:原材料

　应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款　

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

　应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税　

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

月末结转应交增值税问题

你看看你做的未交增值税期末余额对吗 我在告诉你啊 应交税金是一级科目 增值税是二级科目 未交增值税是二级科目 进项 销售是三级科目 这个你都要搞清楚的 一级科目是由下面的相加得到的 你不能乱弄啊 你要么做 借：应交税金-增值税-销项税额1000 `贷：应交税金-增值税-进项税额900 `````应交税金-未交增值税100 借：应交税金-未交增值税100 贷：银行存款100 要么这么做 正规的做法 销项-进项=100 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税金-未交增值税 100 上交时： 应交税金-未交增值税 100 贷：银行存款100

业财一体化结转本月应交增值税的公式是什么

购买货物、生产时产生的增值税额，企业的会计人员要怎么计算本月所有结转的增值税呢，很多会计新手朋友在做账的时候总是不太清楚怎么去计算，那么今天会计教练小编就来详细的讲解一下结转本月应交增值税如何计算，希望大家看了之后能带来帮助，整理的结果如下：

购买货物、生产时产生的增值税额，企业的会计人员要怎么计算本月所有结转的增值税呢，很多会计新手朋友在做账的时候总是不太清楚怎么去计算，那么今天会计教练小编就来详细的讲解一下结转本月应交增值税如何计算，希望大家看了之后能带来帮助，整理的结果如下：

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结转本月应交增值税计算公式

本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

应交增值税账务处理

一般来说 月末做如下分录，

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款(或现金)

关于结转本月应交增值税如何计算的内容就讲解完了，大家看完是不是明白了。在工作中是不是知道怎么处理这笔账务了。如果还有什么疑问可以咨询在线会计老师，在线免费为您解答。

应交增值税怎么算

应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。

【【法律依据】】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税袭念额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税陪蔽额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣拍乱困时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

一千个人里就有一千个哈默莱特，世界上无论如何都无法找到两片完全相唤碧同的树叶，每个人都有不同的意见和看法，对同一件事情，大家也会有不同的评判标准。我的答案或许并不是最为标准，最为正确的，但也希望能给予您一定的帮助，希望得到您的认可，谢谢！

同事祝愿你在今后的生活中平平安安，一帆风顺，当遇到困难时，也可以迎难而上，取得成功，如果有什么不懂得问题，还可以继续询问，不要觉得不好意思，或者有所顾虑，我们一直都是您最坚定的朋友后台，现实当中遇到了不法侵害，和不顺心的事情也能够和我详聊，我们一直提供最为靠谱的司法解答，帮助，遇到困难不要害怕，只要坚持，阳光总在风雨后，困难一定可以度过去，只要你不放弃，一心一意向前寻找出路。

应交增值税怎么结转

问题一：应交税费怎么结转 “应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

问题二：应交税金-应交增值税月末怎么结转？ (1)上月留抵＋本月进项 销项税，不做结转，大于部分成为下个月的“上月留抵”；

（2）上月留抵＋本月进项 问题三：请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转 一.月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费―应交增值税（销项税额）

贷：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费―未交增值税

贷：银行存款

问题四：年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税贷：应交税费――应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费――应交增值税（销项）贷：应交税费――应交增值税――转出未交增值税根据“应交税费――应交增值税――转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费――未交增值税”科目借或贷。若“应交税费――未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费――未交增值税贷：银行存款

问题五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费―应交增值税”科目转入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费――应交增值税”科目转 入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费―应交增值税―已交税金） 贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款

5.“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费―未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费―未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费―应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金―应交增值税―进项税额转出 贷：应交税金―应交增值税―已交税金

问题六：应交增值税明细科目如何内部结转？ 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值丹”和“未交增值税”两个明细科目

一般纳税人在“应交税金―应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金――应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为

借：应交税金―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金―未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税金―未交增值税

贷：应交税金―应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金―应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金―未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税金―应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税金―未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。...

问题七：月末如何结转未交增值税 1、月末，将销项税转入未交税金 借：应交税金―增值税―销项税额 贷：应交税金―增值税―未交增值税 2、月末，将进项税额转入未交税金 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。 3、当次月交纳了应交税金 借：应交税金―增值税―已交税金 贷：银行存款 4、次月将已交税金转销未交增值税 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―已交税金 这样，本月应交增值税各科目核算完成。 假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

问题八：期末增值税结转会计分录怎么做？ 月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金――未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

问题九：期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？ 你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。

在结完账后只有一个余额。

应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。

如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐

借：应交税费----转出未交增值税

贷：应交税费----未交增值税

下月交完税，拿回税单作

借：应交税费-----未交增值税

贷：银行存款

问题十：一般纳税人增值税科目月末怎么结转呀？ 月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金――未交增值税”科目。

2.当月上交本月增值税时:

借记“应交税订：应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

3.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

年底应交增值税如何结转？

年底应交增值税如何结转？

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

应交增值税如何结转成本

你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：

应交税费与结转成本没有关系。

会计从业资格证报班，建议选择网校，因为能随时学习，充分利用零碎时间学习，先试听课，觉得好就选，遇到问题时，能随时一对一辅导答疑。而面授班风险大，如果运气好，没有白花费用，运气不好，就浪费了。另外，费车马劳顿之苦，大量时间浪费上学的路上，且听一遍就过去了，一步听不懂步步听不懂，教师上完课就闪人，遇到问题想问老师，不太可能。而网校学习则不同。

在这儿学习，共448元辅导包通过：要求严格，商讨学习计划，全程答疑，全程监督，一步一脚印：

（1）商讨学习计划，严格执行。

商讨切实可行的学习计划，一般根据学习时间及考试时间，倒推出学习计划。计划要落实哪天做什么，严格执行，但可以有一点弹性，如果觉得哪一章不太好，多花一点时间。

（2）全程监督，要求每天汇报学习进度

要求同学每天汇报学习进度，章节练习截图汇报。汇报方法：群里汇报学习进度即计划应该到哪，实际到哪。完不成进度，要严厉批评 。

（3）每一章学扎实，一步一脚印

每一章学扎实后，才能学下一章。特别注意：每一章章节练习准确率不到80%，不许进行下一章学习，一步一个脚印。章节练习在我给你的一个压缩软件里。

（4）全程语音答疑

准备能会话的耳麦，遇到问题就问，尽可能语音答疑，这样速度快，效果好，一定要多问。

（5）这儿学习，共分三轮进行：

第一轮，主抓各科的基础知识，重在理解，面面俱到；

第二轮，大量做题，重在举一反三，做透做精；

第三轮，预留一周，查缺补漏，轻松考试。

（6）学习方法与要求：

视频是录好的，每一章看完视频后，看一遍书本，最后做章节练习题。看书，有利于视频中容易理解的口语化概念与书面语概念对接，做题，检测理解的准确度，巩固知识。

年末应交增值税结转处理

年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转，只是未交或者多交则要做结转。

将当年发生的应缴未缴增值税额自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——应缴增值税（转出未缴增值税）”科目，贷记“应缴税金——未缴增值税”科目。将本年多缴的增值税自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“应缴税金——应缴增值税（转出多缴增值税）”科目。企业当年上缴本年增值税时，借记“应缴税金——应缴增值税（已缴税金）”科目，贷记“银行存款”。企业当年上缴上年应缴未缴增值税，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

应交增值税减免税额如何结转

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：补贴收入

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

（1）企业部分产品（商品）免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本（应分摊的进项税额）

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税（减免税款）

贷：补贴收入

（2）企业全部产品（商品）免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应 免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

结转免缴税额时：

借：应交税金-应交增值税（减免税款）

贷：补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

应交增值税费借方余额年底怎么结转

你是什么情况？一般的不必结转，这个借方余额直接结转到下年就行了。尤其是出口退税企业这个借方余额是对企业有利的。

应交增值税余额在借方代表已认证但尚未抵扣的进项税，期末不用结转。也不会不平，没有其他税金，资产负债表上填负数。

应交税金－应交增值税明细帐年末如何结转

年末把应交税金的明细余额全部结转到未交增值税就可以了 。

附注：

结转时会计分录

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-未交增值税

交纳时会计分录

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

应交增值税年末结转问题

首先你的理解已经错了。一般纳税人增值税税款核算是逐月核算的，不能多月合并核算。

某月，销项税额进项税额+留抵税额时（即需要交税），结转的分录为：

借：应交税-应交增-转出未交增

贷：未交增

某月，销项税额进项税额+留抵税额时（即无需交税），则期末无需处理，其差额直接作为留抵税额次月再行计算。

应交税费-应交增值税月末可以不结转吗？应如何结转

你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。

在结完账后只有一个余额。

应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。

如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐。

借：应交税费----转出未交增值税

贷：应交税费----未交增值税

下月交完税，拿回税单作

借：应交税费-----未交增值税

贷：银行存款