现金银行日记账怎么登？_简述现金和银行存款收付款的账务处理流程
大家好！今天让小编来大家介绍下关于现金银行日记账怎么登？_简述现金和银行存款收付款的账务处理流程的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.现金银行日记账怎么登？2.简述现金和银行存款收付款的账务处理流程
3.向企业银行账户存入现金怎么做账？
现金银行日记账怎么登？
现金日记账是由出纳人员根据稽核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿。接下来请欣赏我给大家网路收集整理的现金银行日记账登记方法。
现金银行日记账登记方法
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据稽核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是:
***1***根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
***2***所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
***3***要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
***4***必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
***5***文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
***6***使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔***银行复写账簿除外***或铅笔书写。
***7***每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 ***8***每月月末必须按规定结账。
现金日记账的操作方法
现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的专案主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入***借方***合计数、本月支出***贷方***合计数和余额相互核对，检视帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查询现金收款凭证、银行存款付款凭证***提取现金业务***和现金收入一方的账目;反之则应查询现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
现金日记账的保管期限
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：
1、需要永久储存的会计档案有：
年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单***卡***收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统资料移植日的所有会计档案; 会计初始环境文字、 基础资料维护修改有关记录、 档案; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：
现金和银行存款日记账;税收日记账***总账***和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：
会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿***不包括现金和银行存款***;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表***包括票证报表***。
5、保管期限为5年的会计档案有：
下级行上报的中期财务会计报告***月度、季度、半年度 报表及附件、说明***;联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
简述现金和银行存款收付款的账务处理流程
对于财务人员来说，现金、银行日记账的对账和结账有以下具体工作：\x0d\ 1.每日\x0d\ (1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。\x0d\ (2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。\x0d\ 2.月末\x0d\ (1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。\x0d\ 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。\x0d\ 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。\x0d\ 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。\x0d\ (2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。\x0d\ 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
向企业银行账户存入现金怎么做账？
现金和银行存款收付款的账务处理流程如下：
付现：
费用报销：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致、检查并督促领款人签名、据记账凭证金额付款、在原始凭证上加盖现金付讫”图章、登记现金流水账、将记账凭证及时传主管岗复核人工费。
福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括奖金等款项车间工资差额、需以现金形式发放的兑现)、在支出证明单上加盖"现金付论”图章、登记现金流水账、登记票据传递登记本、将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。
银付：
日常性业务款项：根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项、开具支票(汇票、电汇)、登记支票使用登记本、将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)、加盖“转账"”图章、登记单据传递登记本、)传相关岗位制证。
现金简介：
现金(cash)，指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用。
现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度，会计上对现金有狭义和广义之分。
狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
应编制银行存款付款凭证，应作分录：
借：库存现金
贷：银行存款
对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编收款凭证。出纳人员应根据会计人员审核无误的收款凭证和付款凭证办理收付款业务。
扩展资料在银行开立的存款账户、贷款账户、往来账户的总称。在我国，凡国家机关、团体、部队、学校及企事业单位，均须在银行开立账户。按照用途的不同，银行账户可分为基本账户、专用账户和辅助账户三类。
在银行会计核算的账务组织中，为了保证账簿记录的真实性、完整性和正确性，而设置的明细分类账户和总分类账户，是对银行业务及财务活动所引起的资金来源与资金运用进行明细和汇总的分类记录和反映。
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