电商销售税金计算？_怎样缴纳电商税？具体有什么标准？

商标 2024年01月04日 09:48 56 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于电商销售税金计算？_怎样缴纳电商税？具体有什么标准？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.电商销售税金计算？
2.怎样缴纳电商税？具体有什么标准？
3.一般纳税人电商平台税率
4.讲解我国跨境电商综合税详解（跨境电商综合税计算公式）

电商销售税金计算？

以做淘宝为例，有4个主体

①个人身份证开淘宝店，可提现到个人银行卡；

②个体户认证开淘宝店，可提现到个人银行卡；

③用公司营业执照开淘宝店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡；

④用公司营业执照开天猫店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡；

4个主体如何来交税？

①如果是个人开的淘宝店，要交个人所得税，税率是3%-45%；

②如果是个体户开的淘宝店，要交个体经营所得，税率是5%-35%；

③如果是用公司执照开的淘宝店，

（一）交增值税：

小规模纳税人增值税3%（优惠期间，1%，100万只需要缴纳1万元）

一般纳税人13%（113万营业额，其中13万是你帮国家收的增值税，100万是产品售价）；

无论是否亏损，都需要缴纳增值税（小规模纳税人一个季度免额度45万）

（二）企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，按利润征收企业所得税

小微企业

100万以内利润，按2.5%征收企业所得税，

100-300万利润，超出部分按10%征收，

如果有300万利润，统一按25%征收

如果你亏损了，不需要交企业所得税

（三）分红税费：

如果是2个股东合伙开的企业，还有20%分红税费；

如果要分红50万利润，缴纳10万税费

剩下40万是可以拿回家

④如果是用公司执照开的天猫店，性质不同，税费不同：

小规模纳税人：增值税3%（优惠阶段，1%），100万以内利润，企业所得税是2.5%；

一般纳税人：增值税13%，100万以内利润，企业所得税是2.5% 。

怎样缴纳电商税？具体有什么标准？

　电子商务公司要交哪些税种：

1、增值税=商品销售收入（不含税）*3%（小规模纳税人，月报)；

增值税=商品销售收入（不含税）*17%（增值税一般纳税人，月报)；

营业税=咨询、服务、广告收入*5%（月报)；

2、应纳城建税=应纳增值税、营业税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税、营业税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表

税目税率或税额

购销合同 0.3‰

加工承揽合同 0.5‰

建设工程勘察设计合同 0.5‰

建筑安装工程承包合同 0.3‰

财产租赁合同 1‰

货物运输合同 0.5‰

仓储保管合同 1‰

借款合同 0.05‰

财产保险合同 1‰

技术合同 0.3‰

产权转移书据 0.5‰

一般纳税人电商平台税率

你好：

主要内容如下：

1、平台经济中的自然人能否享受月销售额15万元（季度销售额45万）以下免征增值税的优惠，主要看是否做了税务登记。自然人持续开展业务，办理税务登记或临时税务登记，并选择按期纳税的，可以享受。自然人不经常发生应税行为，尚未办理税务登记或临时税务登记，不能享受增值税的优惠，只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。

起征点指的是：按期纳税的，5000至2万元；按次纳税的，300元至500元。

2、平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同，区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。

使用外部凭证作为税前扣除凭证的情形：支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人企业可使用内部凭证作为税前扣除凭证有两种情形：

（1）支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元；

（2）支出项目属于非增值税应税项目。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

3、灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于“劳务报酬”还是“经营所得”。

灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。

灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。

讲解我国跨境电商综合税详解（跨境电商综合税计算公式）

法律主观：

一、一般纳税人税率有哪些

(一)增值税：增值税税率16%

(二)城市维护建设税：税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

(三)教育费附加：附加税率为3%。

(四)印花税：(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

(4)借款合同，税率为万分之零点五；

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

(五)个人所得税：

工资、薪金不含税收入适用税率表

级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)

1不超过500元的部分50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过20000元至40000元的部分251375

6超过40000元至60000元的部分303375

7超过60000元至80000元的部分356375

8超过80000元至100000元的部分4010375

9超过100000元的部分4515375

(六)所得税：一般企业所得税的税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(七)房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

(八)土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、销项税和增值税的不同

1、性质不同：销项税额是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2、计算方法不同：销项税额分为含税、不含税两种计算方法。增值税则只有一种。

3、征收范围不同：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。销项税额是按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

三、增值税的起征点

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

按期纳税的，为月应税销售额5000～20000元（含本数）。

按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。

根据相关政策，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。那么，跨境电商进口商品交税的情形分为两种：

1、交易金额在限值内的情形

2018年11月，“新政”在税率设置上暂给予一定优惠，将关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收，其计算公式为：

跨境电商综合税率=×70%，所以，

跨境电商综合税费=购买单价x件数x跨境电商综合税率

根据以上公式，大部分跨境进口商品的综合税率水平为11.9%，但是根据财政部、国家税务总局2016年下发的《关于调整化妆品消费税政策的通知》中规定，将销售价格在10元/毫升或15元/片及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品定义为‘高档化妆品’类目，为了引导国民合理消费，其消费税率调整为15%，套用上面的公式，也就是说，高档化妆品的跨境电商综合税率则为23.059%

2、交易金额超过限值的情形

当商品交易价值超过限额，即单次大于5000元，或者全年累计大于26000元，再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税，此时适用通用公式：

跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税

超额具体有以下3种情况，每种情况下征税的详细解释如下：

单次交易价值超过5000元

单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。

累计交易价值超过26000元

累计交易价值超过26000元，表示一年内的交易总额超过26000元，比如说前面几次已经消费了25000元，此次消费1100元，加起来是26100元，超出了26000元，所以，此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。

完税价格超过5000元的单个不可分割商品

这里大家先要了解完税价格的概念，完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

这里的重点在于完税价格是海关估算的，存在不确定性，同时还有不可分割这个概念。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税，完税价格是6000元，且不可分割，例如电脑，此时就按照一般贸易征税；但如果是可以分割的商品，例如两部3000元的手机，此时就可以按照优惠税率征税。

以下是部分商品的跨境电商综合税率，仅供参考。