税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？_进项发票无法抵扣，怎么做账？

商标 2024年01月04日 09:48 59 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？_进项发票无法抵扣，怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？
2.进项发票无法抵扣，怎么做账？
3.简易征收增值税进项不能抵扣，账务怎么处理
4.增值税进项税额实际未抵扣怎么处理

税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？

补税借：应交税金-应交增值税进项税额转

贷：应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

往：

借：利润配 -未配利润

贷;前度损益调整

借：前度损益调整

贷：应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

进项税额不能抵扣要怎么处理

进项税额不能抵扣，要做“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。

不能从销项税额中抵扣的进项税额该怎么处理？

不能从销项税额中抵扣的进项税额， 计入相关专案的成本或费用。

09年的固定资产进项税已抵扣，11年税务局查出不许抵扣，补缴税款后，怎样进行账务处理？谢谢

将转出的进项税入固定资产原值

借：固定资产

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

进项税额比税务局抵扣额多0.02元怎么办？

肯定要以税务局的数额为准，不然你无法报税的，可能是你的分的四舍五入不同，再算算吧，税务局不会算错的

哪些进项税额不能抵扣

1.用于非增值税专案及免征增值税专案.集体福利或者个人消费的购进货物

2.非正常损失的购进货物及相关劳务

进项税额已抵扣,但做表时放在销项税额中了,帐务怎样处理?

是做到增值税申报表上传了吗？可以找专管员申请更改报表。账务按正确的处理。

税法：增值税一般纳税人违反进项税额抵扣时间规定的，按偷税处理，税务机关一经查出，应当从当期进项税额

不对。这个已经失效了。

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知［失效］（2009.2.2）

国税发[1995]15号

已认证但是未申报抵扣的进项税,在账套里已做在进项税科目里,现在已过期不能抵扣了,账务怎么处理?

这个进项税肯定不能抵扣，但是可以用来发放福利费或者奖励就可以列入成本在所得税前扣除。

不能抵扣的进项税额做什么费用处理

不能抵扣的进项税额不能作费用处理，正确的做法是增加相关资产的成本。

进项发票无法抵扣，怎么做账？

进项税额暂时不抵扣怎么办

不是所有逾期未抵扣的进项税都有补救措施

1.范围有限制

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定,只有增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书两种凭证,发生未按期申报抵扣情形,满足规定条件可以申请继续抵扣进项税.

机动车销售统一发票、农产品收购发票、农产品销售发票、关税完税凭证、通行费发票等进项抵扣凭证逾期之后,不能再申请继续抵扣进项.

2.逾期原因有限制

满足如下客观原因之一的,才能申请继续抵扣进项:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

3.必须在规定的期限内认证比对相符

增值税专用发票已认证或已采集上报信息,实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符.

换言之,超过360天未认证、未比对的,不能再申请继续抵扣进项;认证、比对结果不符的或不成功的,同样不能申请继续抵扣.

4.交易活动必须真实

5.经主管税务机关审核

申请继续抵扣需报送哪些资料?

根据国家税务总局公告2011年第78号规定,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,可向主管税务机关申请办理抵扣手续.

纳税人申请办理抵扣时,应报送如下资料:

(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》.

(二)《已认证增值税扣税凭证清单》.

(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章.

对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:

1.发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;

2.企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定.

对客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明.具体为:

1.企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;

2.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明.

3.对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实.

(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件.

进项税额暂时不抵扣怎么办?

简易征收增值税进项不能抵扣，账务怎么处理

企业在取得增值税专用发票时，由于使用商品使用在不能丢的项目上，不能抵扣，但可以认证，认证以后做进行税额转出即可。

1、非应税项目：用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:

借:在建工程 1755

贷:原材料 1500

应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255

2、免税项目：用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170

贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

3、非正常损失：购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

4、集体福利：用于集体福利和个人消费的进项税额转出。

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400

贷:原材料 20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400

增值税进项税额实际未抵扣怎么处理

对于按规定不予抵扣的进项税额，账务处理上采用不同的方法：

（1）购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。如购进固定资产，购入货物直接用于免税项目，或者直接用于非应税项目，或者直接用于集体福利和个人消费的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入购入货物及接受劳务的成本。

（2）购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金－应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税法规规定的方法和公式进行计算。

（3）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，首先计算出在产品、产成品中耗用货物或应税劳务的购进额，然后作相应的账务处理，即按非正常损失的在产品、产成品的实际成本与负担的进项税额的合计数，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，按实际损失的在产品、产成品成本贷记“生产成本——基本生产成本”、产成品科目，按计算出的应转出的税金数额，贷记：“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。

增值税进项税额实际未抵扣怎么处理

不需要处理,继续做留抵处理,待以后有销项时继续抵扣.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税--转出多交增值税

企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.

该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费核算规定都有什么?

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-