红字发票如何写记账凭证?_企业开出一张红字发票,应该怎么入账?会计要做什么处理?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于红字发票如何写记账凭证?_企业开出一张红字发票,应该怎么入账?会计要做什么处理?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.红字发票如何写记账凭证?2.企业开出一张红字发票,应该怎么入账?会计要做什么处理?
3.发票红字怎么做账
红字发票如何写记账凭证?
红字发票如何写记账凭证?
1、上月开票凭证 借:应收账款 693000 贷:主营业务收入 672815.53 应交税金(销项税额)20184.47 产成品入库 借:产成品 235572.88 贷: 生产成本 235572.88 转本月成本 借: 销售成本 235572.88 贷: 产成品 235572.88转本月苗木销售补贴收入 借: 应交税金 (减免税款) 20184.47 贷:补贴收入:20184.47冲抵销项税额 借 :应交税金(销项税额)20184.47 贷:应交税金(减免税款)20184.472、本月因单位名称写错,对以上凭证已经开具红字发票,但记账凭证怎么写?满意答案若兰5级2011-07-29所有的记账凭证都按照你上月要调的凭证用“红字法”冲回就行了,记住,是用红字或“-”号,千万不要用反分录。 追问: 是这样的吗?借:应收账款 -693000 贷:主营业务收入 -672815.53 应交税金(销项税额)-20184.47 产成品入库 借:产成品 -235572.88 贷: 生产成本 -235572.88 转本月成本 借: 销售成本 -235572.88 贷: 产成品 -235572.88转本月苗木销售补贴收入 借: 应交税金 (减免税款) -20184.47 贷:补贴收入:-20184.47冲抵销项税额 借 :应交税金(销项税额)-20184.47 贷:应交税金(减免税款)-20184.47但记账簿上如何记?也要用负数? 回答: 是的,这样就不会影响本月实际发生数。 追问: 本月未开具机打发票,但国税要求不能零申报,虚拟的收入如何做账务处理?(属于小规模林业免税企业) 回答: 虚拟的收入?难道你们本月真没有收入吗?还是你说的只是未开发票,但有收入存在。 追问: 不开票的收入指哪些?
本月因单位名称写错,对以上凭证已经开具红字发票,记账凭证用红字重做:
借:应收账款 —693000
贷:主营业务收入 — 672815.53
应交税金(销项税额)—20184.47
产成品入库 ,借:产成品 — 235572.88
贷: 生产成本 —235572.88
转本月成本 借: 销售成本 —235572.88
贷: 产成品 —235572.88
转本月苗木销售补贴收入 借: 应交税金 (减免税款) —20184.47
贷:补贴收入:—20184.47
冲抵销项税额 借 :应交税金(销项税额)—20184.47
贷:应交税金(减免税款)—20184.472
在实际操作中用红笔写就不用负号表示.
开红字发票做账时记账凭证上如何写摘要会计帐簿、凭证的页面和资料,不能任意更改、调换、增添和消除,要按规定的方法更正,在过去随意违规操作是犯罪行为。应按:
1.先用红字冲上个月错登原凭证的全部资料资料;
2.再将正确资料重新填补一份完整记帐凭证重新登记。
在凭证上清楚填写摘要说明。
红字发票如何记录凭证
1、隔月的红字发票,我们是销售方,现在已经开出了红字发票,在记账软体上录入凭证
贷:应收账款
贷:主营业务收入(负数或红数)
贷:应交税费~应交增值税 (负数或红数)
2、买家不要发票了,但是钱不变,就是他买了东西,不需要发票了。。但是上月我们已经录入了这个发票。。。现在开了红票,这个凭证没法弄。弄了就平不了账,还会因为偷税被税务局处罚。
不合法的业务,会计准则里没给出处理方式,没法做凭证。
建议守法经营,不要以身试法。
购入国税发票如何写记账凭证借:管理费用——办公费
贷:银行存款或现金
记账凭证的红字错帐更正,但不符合规范,“有借必有贷,借贷必相等”;虽然借方的管理费用表示贷方,但不能这么处理。应:
借:应交税费——应交所得税 503.16
贷:管理费用 503.16
这个如何写记账凭证借:应付账款——济南百全管材有限公司 6万
贷:应收票据——银行承兑汇票 6万
这种记账凭证如何写!记 账 凭 证
2010 年 9 月 29日
摘要 借 方 贷 方 金额
总账科目 明细科目 总账科目
购材料 原材料 *** 20000
银行存款 20000
回单如何写记账凭证借:银行存款
贷:财务费用
企业开出一张红字发票,应该怎么入账?会计要做什么处理?
对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1.购买方
借:原材料或库存商品(红字金额)
借:应交税费--应交增值税--进项税额(红字金额)
贷:应付账款销售方(红字金额)
2.销售方
贷:主营业务收入 (红字金额)
贷:应交税费--应交增值税 (红字金额)
注意已结转成本的,还要冲回。
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。
《开具红字增值税专用发票通知单》的概述。
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》--对应。
2.法律依据
《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)
3.提供主表
《开具红字增值税专用发票申请单》,1份
4.提供资料
因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
5.时限要求
因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起180日)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。
发票红字怎么做账
在企业生产经营中,很多时候会遇到收到红字发票、开出红字发票或者是负数发票的事情,那么会计人在遇到这类事情的时候,应该怎么做会计处理呢?和小编一起来看看吧。
(一)什么时候会出现红字发票?
在发生销售退回、开票有误或者是应税服务中止等情形的时候,或者是销售部分退回发生销售折让的时候,会开具增值税专用红字发票,负数发票是税务管理系统中的红字发票。
(二)红字发票和负数发票应该怎么做账?
1、销售方收到红字发票时:
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
2、销售方本月开出一张红字发票时:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
3、购货方收到红字发票时:
借:库存商品/原材料(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款(红字)
4、红字发票做账
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
一般是与蓝字发票做对冲的,以上就是有关红字发票和负数发票的一些知识内容讲解,那么,收据与发票的区别是什么呢?
法律主观:
当开票当月作废发票的时候,可以直接将发票作废即可,当跨月以后,就只能给开具红字发票进行负数冲平。 增值税专票 由于有抵扣有效期限,当发票需要作废时一定尽早进行冲销,在开票系统中操作如下: 如果在多台电脑上使用开票税盘,为了保证信息的准确性,先同步税盘发票信息。发票管理——发票修复——增值税专票/普票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍微大一点。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方,一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票,未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方,录入发票信息查找到发票,并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息,需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息,可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息,一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传,“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销,信息是否正确,对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上,准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中,上方导航栏“负数”——“导入开具”,将第4步导出的信息文件选中导入,导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整,打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了,直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中,上方导航栏“负数”——“手工开具”,录入原发票信息,然后开具红票即可。
法律客观:《中华人民共和国增值税暂行管理条例细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。
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