用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？_红字发票进项税额转出怎么做账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？_红字发票进项税额转出怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？2.红字发票进项税额转出怎么做账务处理
3.红冲的发票怎么申报增值税
4.已抵扣发票红冲流程
用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？
冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。
一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
1、红字发票会计分录：
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费---应交增值税---销项税（负数）
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。
扩展资料：
一、购买方
1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、销货方
由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
百度百科-红字发票
红字发票进项税额转出怎么做账务处理
增值税科目结转的正确做法：应交税金。
1、应交税金，应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
2、年末时，应交税金，应交增值税如为贷方余额:借：应交税金，应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金，未交增值税。
3、应交税金，应交增值税如为借方余额借：应交税金，未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）。
4、这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）。
会计：
会计有两层意思，一是指根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。
一个学术科目、一个专业或学院课程名称，会计学。
一种会计工作，是办公室文职及至管理工作之一，内容包括制作财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等。
红冲的发票怎么申报增值税
一、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。
二、会计分录如下：
借：原材料—库存商品（红字），
应交税费—应交增值税—进项税额转出（红字），
贷：应付账款（红字）。
三.红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。
这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!
所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。
已抵扣发票红冲流程
红冲的材料发票就是收到的进项发票发生的退回红冲。
”因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单销售方凭通知单开具红字专用发票"(国税发[2007]18号)如果是红字发票的话,只要在申报国税报表增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可此处填好之后就会自动在"增值税申报表”里的进项税额转出出现的。
第一,在你申请开具红字通知单的当月就要做进项税额转出,当月已经转出了进项税,次月收到负数发票增值税申报时不必再做进项税转出。
会计处理做一笔红字冲回对应的记账凭证就可以了: 1.收到货物时的账务处理: 借:库存商品(原材料) 应缴税费增值税进项 贷:应付账款 2.发生退回时可做: 借:应付账款 贷:原材料 应交税费应交增值税进项税额转出已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
扩展资料：
发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
办理流程：纳税服务中心受理——转管理员实地勘察——报征收管理科审批——转纳税服务中心——送达纳税人
时限：经审查符合条件的，3日内予以办理完毕。
参考资料：
百度百科－发票冲红相关文章
