缴纳增值税的会计分录怎么做_应交增值税借方余额什么意思

大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳增值税的会计分录怎么做_应交增值税借方余额什么意思的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

缴纳增值税的会计分录怎么做

缴纳增值税怎么做账 10分

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

缴纳当月的增值税该如何做分录！

当月是先计提税金 借：应交税费-应交增值税进项税（转出未缴增值税） 贷：应交税费-未交增值税 下月纳税; 借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款 当月缴纳当月税金就是没有计提 直接缴纳 也是借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款

小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账

1、增值税。

销售时计算：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

缴纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、地税附加税：

提取：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城建（教育费附加等）

缴纳时：

借：应交税费－城建（教育费附加等）

贷：银行存款

请问缴纳增值税应怎么做会计分录

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应憨税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

应交增值税怎么做账啊？

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，

借贰应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

增值税的账务如何处理？ 10分

有点罗嗦,根据最新的企业会计准则

应交增值税的主要账务处理。

（一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

（二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

（三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

（四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。

企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。

希望对你能有所帮助。

月底增值税怎么做账

借：应交税金-应交增值税-销项税 50000

贷：应交税金-应交增值税-进项税 45000

应交税金-应交增值税-未交增值税 5000

2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通发票，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本

借：原材料

贷：银行存款

供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣

补充：

增值税一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。

但有些地方好像政策不一样， 你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。

好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员

还有，既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要增值税发票，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。 奇怪了，后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈

补充：

例：购货

借：原材料 100

应交税金-应交增值税-进项税 17

贷：银行存款 117

销货

借：应收账款 1170

贷：主营业务收入 1000

应交税金-应交增值税-销项税 170

结转：

应交税金-应交增值税-销项税 170

贷：应交税金-应交增值税-进项税 17

应交税金-应交增值税-未交增值税 153

如果还不懂，我也没办法了

增值税银行扣款后怎么入账

既然已经建帐，那么除了有库存现金和银行存款数据外你一定还有“实收资本'这个对应科目，否则你的帐就不平了。是吗！

既然已经开了发票，那么应该先将发票入帐（不是当月收钱，也应该在当月入帐）。现收的业务普通发票，借记 现金或银行存款 贷记 主营业务收入。非现收的普通业务发票，借记 应收帐款 贷记 主营业务收入。如果是专用发票，那么贷记中应该增加”应交税金-应交增值税“科目（注意了，应交税金+主营业务收入=发票总额）

9月份认证的发票分录应该 借记 材料（或库存商品） ，应交增值税-应交进项增值税，贷记 现金或银行存款。

新做会计为减少差错请多看一些会计专业的参考书，多向附近老会计请教。

应交税费 应交增值税怎么记账

正规的记帐，应该用到未交增值税，可以一般都是简化了，平时不用。

小规模企业交纳增值税会计分录

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目

销售时 借银行存款103

贷主营业务收入100

贷应交税金-应交增值税3

下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3

贷银行存款3

应交增值税借方余额什么意思

月末怎样进行增值税的结转？

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细资料，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

月末进行增值税的结转

应缴税金—应交增值税其科目下面的所有明细，比如：进项税额、销项税额、已交税额、进项税额转出，出口退税等，

1. 要根据期末应缴增值税贷方余额转入‘应交税金——未交增值税’；转出科目为“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”发生时做：

借：应交税金：应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税’

2.借方有余额的，表示有留抵税额，不必结转。

增值税各明细科目月末 余额不结转

月末

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 20000

贷：应交税费--未交增值税 20000

借：应交税费--未交增值税 10000

贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税 10000

8月初交税做：

借：应交税费--未交增值税 10000

贷：银行存款 10000

你说的： 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 这个分录应该是 借：应缴税费--应缴增值税--转出未交税金 贷：应缴税费--未交增值税（这个科目另外记，不是应缴税费--应缴增值税--下边的子目） 如果是手工记账，应缴税费--应缴增值税科目的余额不要管他。 如果是财务软体记账，年末应将应缴税费--应缴增值税里面的所有科目做相反的方向，把余额结转平，不要在往下年结转了

企业财务一般在月份终了，对应交税费科目的处理是：

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借；“应交税金：应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷；“应交税金：未交增值税”科目。

2.当月上交本月增值税时:

借；“应交税金：应交增值税（已交税金）”科目

贷；“银行存款”科目。

3.“应交税金：应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金：未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

教你一个办法，可以不需要每月结转：

在应缴税金科目下设三个专户；

一，增值税进项专户。

二，增值税销项专户。

三，增值税已缴专户。

每次记帐你只要把发生额对应地记入以上专户，月末分别结出余额，平常就不需要结转余额。只需在次年抄新账时把[二]，[三]账户余额并入[一]账户中就行了，这样做比较简便，也更清楚。

关键是，在总帐上，增值税的借贷发生额是相互抵销掉的，每月在分类明细帐空转其实没有什么实际意义

根据企业会计制度的规定：

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

应交增值税借方余额表示企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费属于负债类科目，期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金;本科目期末为贷方余额，反映企业尚未交纳的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

1.应交增值税科目期末借方余额，除有业务按规定需转出（如税收优惠、出口退税、进项转出）等可转出外，其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款，可留抵下期税款，所以不能转出。其贷方余额表示抵扣后不足的，需缴纳的税款，才转出到未交增值税科目里。

2.应交税费为负债，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交，期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款。

如果是增值税一般纳税人的话,应交税费的期末余额在借方，一般是未抵扣的进项税额.尚未抵扣的税费,是指增值税进项税额大于了销项税，也就是借方发生额大于了贷方发生额。但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税，所以当应缴税费应交增值税期末余额为借方时,即存在未抵扣的进项税金。

3.应交增值税借方余额表示应交但未交的增值税，应交增值税在贷方表示应交的增值税已经交完。应交增值税借方余额反映企业多交或尚未抵扣的税费，不需要进行账务处理，尚未抵扣的增值税可以在下期继续抵扣。

4.应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税回、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个答人所得税等，也通过本科目核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十二条 增值税纳税地点：

（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；

（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款；

（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款；

（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。