所得税费用如何计算_应确认的所得税费用怎么算
大家好!今天让小编来大家介绍下关于所得税费用如何计算_应确认的所得税费用怎么算的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税费用如何计算2.应确认的所得税费用怎么算
3.应纳所得税怎么计算
4.应交个人所得税计算公式
所得税费用如何计算
所得税费用有两种计算方法:
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
因此实现营业利润800000元,利润总额=800 000-50 000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
扩展资料:
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
参考资料:
应确认的所得税费用怎么算
公司主要交的税费:\x0d\ 1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);\x0d\ 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);\x0d\ 增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);\x0d\ 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);\x0d\ 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);\x0d\ 4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);\x0d\ 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);\x0d\ 5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。\x0d\ 6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。\x0d\ 应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。\x0d\ 应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。\x0d\ 附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)\x0d\ 级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数\x0d\ 1 不超过500元的 5 0\x0d\ 2 超过500元至2000元的部分 10 25\x0d\ 3 超过2000元至5000元的部分 15 125\x0d\ 4 超过5000元至20000元的部分 20 375\x0d\ 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375\x0d\ 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375\x0d\ 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375\x0d\ 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375\x0d\ 9 超过100000元的部分 45 15375\x0d\ (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)\x0d\ 7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);\x0d\ 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。\x0d\ 税目税率表\x0d\ 税 目 税率或税额\x0d\ 购销合同 0.3‰\x0d\ 加工承揽合同 0.5‰\x0d\ 建设工程勘察设计合同 0.5‰\x0d\ 建筑安装工程承包合同 0.3‰\x0d\ 财产租赁合同 1‰\x0d\ 货物运输合同 0.5‰\x0d\ 仓储保管合同 1‰\x0d\ 借款合同 0.05‰\x0d\ 财产保险合同 1‰\x0d\ 技术合同 0.3‰\x0d\ 产权转移书据 0.5‰
应纳所得税怎么计算
一、 正面回答:
所得税有两种计算方法:
1、 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%;
因此实现营业利润800000元,利润总额=800000-50000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元。
二、 详情分析:
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率25%,其中应纳税所得=税前会计利润即利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费职工工资及薪金的14%、工会费2%。
三、什么是应纳税所得额?
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
应交个人所得税计算公式
应纳税额公式如下:
1、一般纳税人应纳增值税额等于当期销项税额减当期进项税额;
2、小规模纳税人应纳增值税额等于销售额乘以征收率;
3、实行从价定率办法计算的应纳消费税额等于销售额乘以税率;
4、应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减减免税额减抵免税额等于乘以适用税率减减免税额减抵免税额。
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额;
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额;
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额;
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额;
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额;
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人所得税计算公式是什么
应纳税所得额=综合所得-依法规定的免征额-5000元(基本减除费用)-社保公积金个人部分(个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目)-专项附加扣除项目(子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等)。
个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%(分级计算税率)。
举个例子,张三在2018年11月份的月工资为10000元,无其他收入,社保公积金个人部分和其他扣除项目为2000元,那么,张三在11月份应缴纳的个人所得税是多少呢?
应纳税所得额=10000-5000-2000=3000(元)
符合级数1的税率3%。
个人应缴纳的个人所得税=3000×3%=90(元)
如果按照上一版的个人所得税计算方法,算出来的个人所得税是345元。可见新版的个人所得税对中产阶级个税的负担减少还是很明显的。
因为个税要分级计算,和原版个税的简化计算方式相同,为了方便计算,我们可以把税法中的税率表变化一下,把全年应纳税所得额转化成月,增加速算扣除数。
这个时候,个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%-速算扣除数。
比如,张三在2018年11月份的月工资为15000元,无其他收入,社保公积金个人部分和其他扣除项目为3000元,那么,张三在11月份应缴纳的个人所得税是多少呢?
应纳税所得额=15000-5000-3000=7000(元)
符合级数2的税率10%。
个人应缴纳的个人所得税=7000×10%-210=490(元)
旧版个人所得税对企业和劳动者之间是劳动关系和劳务关系个人所得税的计算方法是不同的,劳务关系要缴纳的个人所得税明显高于劳动关系要缴纳的个人所得税。新版的个人所得税把劳务关系和劳动关系个人所得税的计算方法做了合并,算法一样,但是劳务关系反而要缴纳个人所得税更少了。
新税法规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
我分析是国家在鼓励自由职业者发展,鼓励个人与企业更灵活的分工协作而不是员工必须服务于一家企业。同时在鼓励知识服务的劳动者。
大家都知道中国是纳税大国,交税是每个公民的义务和责任。只要在中国境内取得收入的,那么就是需要缴纳税,个人需要缴纳个人所得税,企业需要缴纳企业所得税。偷税漏税是违法行为,情节不严重教育为主,情节比较严重承担刑事责任。
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
相关文章