简易征收企业所得税是怎么计算的_房地产开发企业采用简易征收怎么计算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于简易征收企业所得税是怎么计算的_房地产开发企业采用简易征收怎么计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.简易征收企业所得税是怎么计算的2.房地产开发企业采用简易征收怎么计算
3.出租厂房开票按简易征收如何计税
简易征收企业所得税是怎么计算的
一般来说,简易计税就叫做“征收率”,一般计税才叫做“税率”,那么两者的计算方法和比例都是不一样的,那么简易计税和一般计税的企业所得税要怎么计算呢?本文我会详细的为大家讲解有关于:简易计税和一般计税的企业所得税怎么算,大家可以一起来阅读。
一般来说,简易计税就叫做“征收率”,一般计税才叫做“税率”,那么两者的计算方法和比例都是不一样的,那么简易计税和一般计税的企业所得税要怎么计算呢?本文我会详细的为大家讲解有关于:简易计税和一般计税的企业所得税怎么算,大家可以一起来阅读。
简易计税和一般计税的企业所得税计算方法
计算方法不同
1、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
简易计税办法和一般计税方法的区别
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税,不得抵扣进项税额。
一、一般计税方法
《试点实施办法》第十八条、第二十一至二十三条规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
二、简易计税方法
《试点实施办法》第十八条、第十九条、第三十四条、第三十五条规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税。
但一经选择,36个月不得变更。
应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
以上内容就是我整理的全部资料了,关于简易计税和一般计税的企业所得税怎么算的具体内容我就说到这里,其实一般计税是计算当期销项税额的,简易计税是按照销售额来进行计算的。如果大家看过之后还有什么不懂得地方可以随时来咨询我们的在线答疑老师哦~
房地产开发企业采用简易征收怎么计算
简易计税税率是3%、5%。
小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率征收增值税。
一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计税：
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；
5、自来水；
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格乘税率第十五条 下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
出租厂房开票按简易征收如何计税
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第九条的规定：“房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照不含税收入的5%的征收率计算缴纳增值税。简易计税项目进项税额不可以抵扣。另外，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
出租厂房开票按简易征收如何计税
一、若租出租房屋的是一般纳税人,如果房屋是营改增之前取得的,即2016年4月30日前取得的.那么在出租房屋时,可以选择简易计税,按5%的征收率计算应纳税所得额.
二、若出租的是住房,出租住房的又是个体户或自然人,则应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
三、若出租的是住房,出租住房的是住房租赁企业,出租的对象又是个人,那么出租住房取得的出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税.
对利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房,取得保障性租赁住房项目认定书后,比照适用上述税收政策.
所谓的住房租赁企业,是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业.
出租厂房要交哪些税?
按照现行政策规定,个人出租厂房要交哪些税?税率各是多少?
个人出租厂房涉及税种
厂房属于非住房,个人出租厂房需要缴纳税种主要包括增值税、城建税和附加税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税.
个人出租厂房的税率
(1)增值税.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定,个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.另外,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税.
(2)城建税和附加税.如果厂房在市区的城市,按照增值税税额的12%征收;如果厂房在县城、镇按照10%征收;如果在农村按照6%征收.
(3)个人所得税.按照财产租赁所得,税率是20%.
(4)印花税.租赁房屋按照"财产租赁合同"缴纳增值税,税率按照合同记载金额的千分之一缴纳.
(5)房产税.个人出租经营性房产需要按照从租计征缴纳房产税,税率是12%.
(6)城镇土地使用税.个人出租厂房按照实际占用的面积,依照所在地规定的标准缴纳.
出租厂房开票按简易征收如何计税?
相关文章
