留抵税额怎么做账务处理_留抵税额怎么结转出去
大家好！今天让小编来大家介绍下关于留抵税额怎么做账务处理_留抵税额怎么结转出去的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.留抵税额怎么做账务处理2.留抵税额怎么结转出去
3.增值税税申报表里有上期留底税额应该怎么结转增值税
留抵税额怎么做账务处理
留抵税额怎么做账务处理如下：
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-未交增值税
增值税留抵退税
增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：
增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。
按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。
留抵税额怎么结转出去
留抵退税如何进行会计处理?官方正式明确!千万别做错了!
今年围绕留抵退税的话题，已经说了很多，这并不是一个新话题，但是此前，对于留抵退税如何进行会计处理，期末如何结转，如何报税等等，并没有一个官方的回复，只是各大专家有进行分析，我也曾发文说明讨论。 不过近日，官方对于留抵退税的会计处理，进行了正式明确。来自财政部会计司的政策解读《关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读》已经明确，具体内容下图可见。 下面我将从3个方面向大家进一步做一个解读。 1、举例来说明财政部会计司明确的留抵退税会计处理方法 2、月底结转增值税的会计分录做法 3、留抵退税后续会不会多交增值税附加税? 一、举例说明会计司的留抵退税会计处理方法 例1A公司20X2年4月底增值税留抵退税100万元，5月16日向税务机关申请留抵退税，经过了核准，编制会计分录如下: 借:应交税费-增值税留抵税额 100万元 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 100万元 20X2年5月20日，A公司收到了留抵退税款100万元，编制会计分录如下: 借:银行存款 100万元 贷:应交税费-增值税留抵税额 100万元 这就是正常退税的会计分录编制方法，接下来是，如果发生退税错误的处理方法。 20X2年6月22日，税务机关发现退税错误，企业并不符合退税条件，于是要求A公司将退税款交回税务机关，企业交回去后处理会计分录: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 100万元 贷:应交税费-增值税留抵税额 100万元 借:应交税费-增值税留抵税额 100万元 贷:银行存款 100万元 以上就是根据会计司的解释，举例说明的处理方法。那么这个方法只是处理了单单留抵退税这一个事项，其实还有后续的期末结转没有说到，下面补充说明。 5月份申报表 附表2: 附表5 二、月底结转增值税的会计分录做法 如果20X2年5月无其他事项，那么因为进项税转出退税了，那么当月应当缴纳的增值税就是0. 假如20X2年6月，公司销售收入实现销项税100万，分录为: 借:银行存款 100万元 贷:应交税费-应交增值税(销项税) 100万元 计算6月份的增值税时，因为已经无进项了，所以应交增值税就会等100万元，会计分录为: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 100万元 贷:应交税费-未交增值税 100万元 缴纳6月份增值税时，编制会计分录: 借:应交税费-未交增值税 100万元 贷:银行存款 100万元 三、留抵退税后续会不会多交增值税附加税? 先说答案是不会，为什么呢?因为在进行税款申报的时候，会把之前留抵退税的部分，从新增增值税税种中剔除掉，所以就不会造成重复缴纳附加税的问题。 下图为接续上面例子，6月份的申报表主表为: 申报表附表5如下: 从附表5中就可以发现，计税(费)依据中，有一列叫“留抵退税本期扣除额”。这也就是为什么说，留抵退税后，新增增值税，计算附加的基数可以扣除留抵退税的金额，不会重复缴纳附加税的原因，一次性扣不的，可以结转到后旗继续扣，直到扣为止。增值税税申报表里有上期留底税额应该怎么结转增值税
1、年度结了，看增值税是应交还是留底。
2、应交增值税时把要缴的增值税转到应交税费—未交增值税，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，最终都无余额，除应交增值税—未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。都是无余额的。
3、留底增值税的处理，将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等科目结平，只有应交税费—未交增值税有借方余额，也就是留抵税额，结转会计分录：
借：应交税费—未交增值税，
应交税费—应交增值税（销项税），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
应交税费—应交增值税（进项税）。
上期留抵税额的会计分录1、结转进项税额:借:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):借:应交税费——应交增值税(需要转出未的交增值税)贷:应交税费——应缴增值税(未交增值税)4、实际交纳时借:应交税费——应交增值税(未交增值税)贷:银行存款什么是应交税费?应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。增值税是什么?增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。进项税额是什么?进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。以上是关于上期留抵税额账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。
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