经营性现金流的计算_营业现金流量公式推导过程
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文章目录列表:
1.经营性现金流的计算2.营业现金流量公式推导过程
3.营业现金流量公式
4.经营活动净现金流量计算公式是什么
5.营业净现金流量计算公式
经营性现金流的计算
国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流。其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金。
工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。
扩展资料在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。
付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量（简记为NCF）可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税
或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）+折旧×所得税率
百度百科-经营性现金流
营业现金流量公式推导过程
净现金流量＝现金流入一现金流出，计算营业现金流量时，每年营业收入属现金流入，付现成本和所得税属现金流出。
（1）计算每年的营业现金流量：
设备年折旧：90000/3=30000元
第一年：
所得税费用：（50000-30000）*25%=5000元
营业现金流量：50000-5000=45000元
第二年：
所得税费用：（40000-30000）*25%=2500元
营业现金流量：40000-2500=37500元
第三年：
所得税费用：（30000-30000）*25%=0
营业现金流量：30000+10000=40000元
扩展资料
某月月初共有现金1200元，本月取得工资收入1500元，开销生活支出花去800元，购买国债花去1 000元。
到月底，还有现金1200+1500-800-1000=900元，当月现金净流量就等于900-1200=-300元，就是月末比月初净减少了300元的现金。但同时，资产却增加了700元（900+1000-1200）。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。另外，利润表受人为调节的空间较大。
百度百科-净现金流量
营业现金流量公式
直接法：
营业现金流量＝现金流入量-现金流出量
＝营业收入－付现成本－所得税（直接法）
＝营业收入－（营业成本－折旧）－所得税
＝营业收入-营业成本-所得税+折旧
＝税后净利+折旧（间接法）
＝（收入-付现成本-折旧）×（1-税率）（其实就是上步的税后净利）+折旧
＝收入×（1-税率）-付现成本×（1-税率）-折旧×（1-税率）（将括号打开）+折旧
＝收入×（1-税率）-付现成本×（1-税率）-折旧+折旧×税率+折旧（两个抵消）
＝收入×（1-税率）-付现成本×（1-税率）+折旧×税率（分算法）
经营活动净现金流量计算公式是什么
每年营业现金净流量=每年营业收入－付现成本－所得税
每年营业现金净流量=每年净利+折旧+摊销（无形资产折旧）?
即：
营业现金净流量=净利润(税后利润)+折旧+摊销（无形资产折旧）
=（年营业收入-年付现成本-年折旧）*（1-税率）+折旧及摊销额
=税后收入-税后付现成本+折旧抵税
其中：税率为所得税率，收入为现销收入，付现成本为需用现金支付的成本。
营业现金流量是指投资项目完工投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和现金流出的数量。
营业现金流量的转换过程
营业现金流量 =营业收入-付现成本-所得税
=营业收入-(营业成本-非付现成本)-所得税
=营业收入-营业成本-所得税+非付现成本
=税后营业利润+非付现成本
=营业收入-营业成本-(营业收入-营业成本)×所得税税率+非付现成本
=营业收入(1-所得税税率)-营业成本(1-所得税税率)+非付现成本
=营业收入(1-所得税税率)-(付现成本+非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本
=营业收入(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)-非付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本
=税后收入-税后付现成本+非付现成本×所得税税率
营业净现金流量计算公式
经营活动净现金流量计算公式：
经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。其计算有直接法和间接法两种，根据会计报表计算出来的间接法。经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的减少(减：增加)+预提费用增加(减：减少)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)+固定资产报废损失(根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)+财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息 )+投资损失(减：收益)+递延税款贷项(减：借项)+存货的减少(减：增加)+经营性应收项目的减少(减：增加) +经营性应付项目的增加(减：减少)。
营业净现金流量计算公式如下：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
现金流量归为以下三类：
（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。
现金净流出量现值=现金流出量现值-现金流入量现值,即所有的现金流出量的现值减去所有的现金流入量的现值。 所以,现金净流出量现值=-净现值。它是要加上原始投资额现值的哦。
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