税控盘服务费如何做账务处理？_企业购买税控盘怎么做账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税控盘服务费如何做账务处理？_企业购买税控盘怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税控盘服务费如何做账务处理？2.企业购买税控盘怎么做账务处理？
3.小规模购买税控盘记入管理费用什么明细
4.税控盘费用怎么做会计分录?
税控盘服务费如何做账务处理？
企业为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费280元。按照税法有关规定，税控盘的技术维护费用允许全额抵减增值税应纳税额，如果进行增值税申报时进行了全额抵减增值税税额，账务处理要怎么做？
根据《财政部关于印发
增值税会计处理规定
的通知》(财会[2016]22号)规定：
（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
具体账务处理参考如下：
缴纳技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款
申报全额抵减增值税税额时：
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
企业购买税控盘怎么做账务处理？
在每家公司注册成功的时候，每家公司都需要配一个税控盘，税控盘是第三方服务公司，所以服务费用也应该向第三方服务机构缴纳，那么，缴纳时候应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来了解一下吧。
（一）一般纳税人
1、缴纳税控盘服务费时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
2、抵减增值税或者是应纳税额时
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
（二）小规模纳税人
1、缴纳税控盘服务费时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
2、抵减增值税应纳税额时
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
（三）税控盘服务费可以不交吗？
有的会计人会问，服务费可不可以不交？服务费是不可以不交的，第三方机构主要是给税控盘出现问题时提供服务的，如果不交维护费，那么税控盘出现问题时，只能自己解决，或者是预约号去税局，让税局工作人员帮忙解决，在这里小编要告诉大家，维护费用是可以全额递减的，维护费也就是税控盘出现问题的时候，可以联系税控盘服务机构处理，既可以抵减税额，又可以帮忙处理问题，不交维护费也是比较吃亏了。
小规模购买税控盘记入管理费用什么明细
企业购买税控盘产生的费用支出及缴纳的技术服务费，按规定允许全额抵扣。初次购入税控盘，应如何做账务处理？
购买税控盘如何做账？
根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）有关规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
购买税控盘账务处理如下：
1、初次购入时：
借：固定资产（价款+税款）
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）（价款+税款）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：管理费用等
3、企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费：
借：管理费用
贷：银行存款等
4、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：管理费用等
税控盘技术服务费怎么抵扣？
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
税控盘费用怎么做会计分录?
小规模购买税控盘记入管理费用什么明细
答:金税盘计入固定资产,其他费用计入管理费用-办公费.
1、设备:
①购入时:
借:固定资产
贷:银行存款(应付账款)
②按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
③按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时:
借:递延收益
贷:管理费用
2、技术维护费:
一般纳税人:
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,
借:管理费用等
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额,
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用等
小规模纳税人:
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,
借:管理费用等
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额,
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用等
小规模纳税人购买税控盘的发票怎么抵扣税款?
纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模购买税控盘记入管理费用什么明细?如果是定期缴纳的技术维护费,是可以直接计入管理费用的办公费的.这部分费用根据税法规定是可以直接用来抵减税金的,也就是应交税金下的减免税科目,同时结转计入营业外收入.
税控盘费用怎么做会计分录?
1、购买税控盘时:
借:管理费用--税控设备
贷:银行存款
借:应交税费--应交增值税(税费减免)
借:管理费用--税控设备(红字)
2、发生税控盘维护费时:
借:管理费用--税控设备服务费
贷:银行存款
借:应交税费--应交增值税(税费减免)
借:管理费用--税控设备服务费(红字)
企业购买税控盘及发生税控盘维护费,应当通过"管理费用"等科目以及"应交税费"等科目核算.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.
税控盘(即"税控服务器")是企业经营管理中对财务的一种专用的税控装置,按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制.目前的税控盘按照税号可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器.
而税控盘增强版(即"税控服务器"),则是在完全按照国家税务总局的"税控盘技术规范"相关规定进行研制的,同样也是一种专用的税控装置,与普通版一样,也将该产品分为单税号税控服务器和多税号税控服务器.
这两种税控盘是依据不同的企业财务状况,对税控进行管理的财务管理设备.
税控盘费用减免税款如何做会计分录?
对于税控盘费用减免税款的会计分录,主要是两个步骤:
1、支付时:
借:管理费用
贷:银行存款
2、全额抵减时:
借:应交税费-应交增值税费(减免税额)
贷:管理费用(红字)
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