税控盘抵扣的会计分录怎么做_首次购买的税控盘和技术维护费全额抵扣的分录是怎样的？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税控盘抵扣的会计分录怎么做_首次购买的税控盘和技术维护费全额抵扣的分录是怎样的？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税控盘抵扣的会计分录怎么做2.首次购买的税控盘和技术维护费全额抵扣的分录是怎样的？
3.购买税控盘的会计分录怎么写？
税控盘抵扣的会计分录怎么做
1、纳税人购买金税盘的会计分录，
借：管理费用，
贷：银行存款（或现金），
2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金—未交增值税（一般纳税人），
借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人），
贷：管理费用。
首次购买的税控盘和技术维护费全额抵扣的分录是怎样的？
1、支付税控盘服务费，计入管理费用科目核算：
借：管理费用，
贷：银行存款/库存现金。
2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：
借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，
贷：管理费用。
注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。
购买税控盘的会计分录怎么写？
会计分录如下：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
结转时：
借：应交税费-应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
扩展资料：
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
百度百科--关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值政策的通知
税控盘又被称之为税控服务器，是一种专用的税控装置，许多企业都会使用到，那么购买税控盘的会计分录怎么做？
购买税控盘的账务处理
一般纳税人购入金税盘时，：
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款／库存现金／应付账款
支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款／库存现金；
抵减增值税税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
小规模纳税人购入金税盘时：
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款／库存现金／应付账款
支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款／库存现金
抵减增值税税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
固定资产怎么理解？
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产。
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产，通常划分为生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、融资租赁固定资产等。
“固定资产”科目属于资产类科目。
什么是应付账款？
应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务，这是由于取得物资与支付货款在时间上不一致因而买卖双方在购销活动中产生的一项负债。
“应付账款”账户属于负债类账户，贷方表示企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方表示偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款。
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