纳税调整项目明细表怎么填_申报表种类怎么填

大家好！今天让小编来大家介绍下关于纳税调整项目明细表怎么填_申报表种类怎么填的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.纳税调整项目明细表怎么填
2.申报表种类怎么填
3.纳税申报表怎么填
4.小规模纳税人个人所得税怎么申报怎么填写

纳税调整项目明细表怎么填

F210《纳税调整项目明细表》填报说明

一、适用范围

本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》(表F200)的附表,由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定,填报企业所得税涉税事项的会计处理与税务处理的差异以及纳税调整情况。

二、有关项目填报说明

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。

数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。“税收数额”是指纳税人按照税收规定(含有关以前年度金额结转的规定)计算的项目数额。

(一)收入类调整项目

1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第10行进行填报。

2.第2行“(一)视同销售收入”:填报会计处理不确认销售收入,而税收规定确认为应税收入的数额。第2列“税收数额”填报税收确认的应税收入数额;第3列“调增数额”等于第2列“税收数额”。

3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”:填报会计上按照权责发生制原则确认收入,计税时按照收付实现制确认的收入,若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第2列

4.第4行“(三)投资收益”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报纳税调整情况。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第2列

5.第5行“(四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”:第4列“调减数额”填报纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的数额。

6.第6行“(五)交易性金融资产初始投资调整”:第3列“调增数额”填报纳税人根据税收规定确认交易性金融资产初始投资数额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。

7.第7行“(六)公允价值变动净损益”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期损益的公允价值变动数额;第1列≤0,将绝对值填入第3列“调增数额”;若第1列>0,填入第4列“调减数额”。

8.第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增数额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的数额。第4列“调减数额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的数额。

9.第9行“(八)销售折扣、折让和退回”:填报不符合税收规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的数额,和发生的销售退回因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的数额。第1列“账载数额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让数额及销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收数额”填报根据税收规定可以税前扣除的折扣和折让的数额及销货退回业务影响当期损益的数额。第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增数额”;若余额

10.第10行“(九)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的收入类项目数额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增数额”;若第2列

(二)扣除类调整项目

1.第11行“二、扣除类调整项目”:根据第12行至第30行填报。

2.第12行“(一)视同销售成本”:填报会计处理不作为销售核算,税收规定作为应税收入对应的销售成本数额。第2列“税收数额”填报税收确认的销售成本数额;第4列“调减数额”等于第2列“税收数额”。

3.第13行“(二)职工薪酬”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

4.第14行“(三)业务招待费支出”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的数额。第3列“调增数额”为第1-2列数额。

5.第15行“(四)广告费和业务宣传费支出”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报广告费和业务宣传费会计处理、税法规定,以及跨年度纳税调整情况。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

6.第16行“(五)捐赠支出”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,第1列“账载数额”填报企业实际发生的所有捐赠。第2列“税收数额”填报按税收规定可以税前扣除的捐赠支出。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

7.第17行“(六)利息支出”:第1列“账载数额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

8.第18行“(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。第3列“调增数额”等于第1列数额。

9.第19行“(八)税收滞纳金、加收利息”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息。第3列“调增数额”等于第1列数额。

10.第20行“(九)赞助支出”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的不符合税收规定的公益性捐赠的赞助支出的数额,包括直接向受赠人的捐赠、赞助支出等(不含广告性的赞助支出,广告性的赞助支出在第15行“广告费和业务宣传费支出”中调整)。第3列“调增数额”等于第1列数额。

11.第21行“(十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定允许税前扣除的数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

12.第22行“(十一)佣金和手续费支出”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定允许税前扣除的佣金和手续费支出数额。第3列“调增数额”为第1-2列的余额。

13.第23行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增数额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出数额。

14.第24行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定允许税前扣除的数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

15.第25行“(十四)与取得收入无关的支出”:第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支出的数额。第3列“调增数额”等于第1列数额。

16.第26行“(十五)境外所得分摊的共同支出”:根据税法、相关税收规定,第3列“调增数额”填报本年按照税法规定计算的纳税人实际发生与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得的成本费用支出。

17.第27行“(十六)分摊境外总机构费用”:第1列“账载数额”填报因分摊境外总机构费用而实际列入纳税人会计账目的数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定可以分摊扣除的境外总机构费用数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

18.第28行“(十七)向其他机构、场所分摊的费用”:第1列“账载数额”填报因向其他机构、场所分摊费用而实际列入纳税人会计账目的数额。第2列“税收数额”填报按照税收规定应向其他机构、场所分摊的费用数额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增数额”;若第2列

19.第29行“(十八)分摊资源勘探开发费用”:填报可分摊的其他境内机构、场所资源勘探开发费用。将本年度可分摊的境内机构、场所资源勘探开发费用数额填入第2列,以第2列数额填入第4列“调减数额”。

20.第30行“(十九)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”;若第1列

(三)资产类调整项目

1.第31行“三、资产类调整项目”:填报资产类调整项目第32、34、35、36行的合计数额。

2.第32行“(一)资产折旧、摊销”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

3.第33行“其中:固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,即享受加速折旧政策的税法折旧额大于按税收一般规定计算的折旧额的差额。同时填报该固定资产加速折旧项目对应的减免性质代码。减免性质代码按照国家税务总局制定或更新的“减免税政策代码目录”填列。减免项目多于一项的,附页填报。

4.第34行“(二)资产减值准备金”:填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载数额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金数额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)。第1列,若≥0,填入第3列“调增数额”;若

5.第35行“(三)资产损失”:根据税法、相关税收规定及国家统一企业会计制度,填报资产损失的会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。第1列“账载数额”填报本纳税年度实际发生的需报税务机关审批的财产损失数额,以及固定资产、无形资产转让、处置所得(损失)和金融资产转让、处置所得等损失数额;第2列“税收数额”填报税务机关审批的本纳税年度财产损失数额,以及按照税收规定计算的固定资产、无形资产转让、处置所得(损失)和金融资产转让、处置所得等损失数额,长期股权投资除外;若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

6.第36行“(四)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的资产类项目数额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增数额”;若第1列

(四)特殊事项调整项目

1.第37行“四、特殊事项调整项目”:填报特殊事项调整项目第38行至第43行的合计数额。

2.第38行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报企业重组的会计核算及税法规定,以及纳税调整情况。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

3.第39行“(二)政策性搬迁”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报企业政策性搬迁项目的相关会计处理、税法规定及纳税调整情况。若≥0,填入第3列“调增数额”;若

4.第40行“(三)特殊行业准备金”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报特殊行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入本行第3列“调增数额”;若第1列

5.第41行“(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”:根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度,填报房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税法规定及纳税调整情况。将按照税法规定计算的数额填入本行第2列,若≥0,填入第3列“调增数额”;若

6. 第42行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”:第1列“账载数额”填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得;第2列“税收数额”填报纳税人按照“先分后税”原则和相关税收规定计算的从合伙企业分得的法人合伙方应纳税所得额;若第1列≤第2列,将第2-1列的余额填入第3列“调增数额”,若第1列>第2列,将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减数额”。

7.第43行“(六)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的特殊事项数额。

(五)特别纳税调整所得项目

第44行“五、特别纳税调整应税所得”:第3列“调增数额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减数额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得。

(六)其他

1.第45行“六、其他”:其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目数额。

2.第46行“合计”:填报第1+11+31+37+44+45行的合计数额。

三、表内、表间关系

(一)表内关系

1.第1行=第2+3+4+5+6+7+8+9+10行。

2.第11行=第12+13+14+...+29+30行。

3.第31行=第32+34+35+36行。

4.第37行=第38+39+40+41+42+43行。

5.第46行=第1+11+31+37+44+45行。

(二)表间关系

1.第46行第3列=表F200第3行。

2.第46行第4列=表F200第4行。

申报表种类怎么填

深圳一般纳税人申报表加油信息明细表填写步骤如下。

1、填写附表一：销售收入情况。部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放。部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放。兼营纳税人相关行次都会放开。

2、填写附表二：本期进项税额明细。

3、填写附表四税额抵减情况表。增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

4、有享受减免税业务的填写增值税减免税申报明细表。

5、附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。

6、加油信息明细表这样写：加油站月份加油信息明细表和加油站月销售油品汇总表根据销售日报表进行填写，就是每天的销售记录填写加油信息明细表及销售油品汇总表，肯定是有必要填写的。

7、不填写是影响企业的库存数量。成品油的销售是受金税三期系统进行控制的。

纳税申报表怎么填

税费申报表,主要涉及城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、规费等。只需要你填写计税依据就可以了,应税金额是自动算出来的。

税费种申报表填表须知 :

一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业(按合作、合资、外商独资经营企业分类填写)、其他等项内容填写。

二、第2项“税目”主要指营业税税目:1交通运输业2建筑业3金融保险业4邮电通信业5文化体育业6娱乐业7服务业8转让无形资产9销售不动产

三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。

四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入;增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额,据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税(费)额。

五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定,可以从营业收入总额中扣除的金额。如纳税人填写此栏,则第7项“计税金额(数量)”=5-6

六、第8项“税(费)率(单位税额)”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的税率,教育费附加的附加率,文化事业建设费的费率;车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。

七、第11项“批准减免税(费)额”是指经税务机关批准的政策性(税收法规规定的减免税)或困难性减免税(费)额。

八、第13项“实际缴纳税(费)额”=9-(10+11+12)

九、第16项“累计欠缴税(费)额”是截止当期申报,纳税人累计欠缴税款金额。

十、第17-19项“逾期申报纳税”指从超过税务机关核定的纳税期限的次日计起,电脑将根据记录的逾期天数按规定的处罚标准计算罚款及计收滞纳金,由税务机关填写。

十一、个人所得税扣缴义务人办理申报纳税时,除填报本表外,还应填报《个人所得税扣缴税款报告表(综合申报表附表)》。

十二、个人所得税扣缴申报栏中的“其他所得”是指除所列项目外的其他所得的扣缴申报,具体项目应在附表中列明。

十三、每次申报,纳税人必须填写“纳税人声明”栏;有委托税务代理的,必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。

十四、纳税人申报缴纳车船税、印花税应附报明细表。

十五、纳税人申报缴纳房产税,应在第7项“计税金额(数量)”中填写房产余值(房产原值扣除30%后的余值)或房产租金收入;房产面积、房产原值等资料应在本表对应栏目中填写。

小规模纳税人个人所得税怎么申报怎么填写

纳税申报表有很多种的，不知道楼主问的是哪一种，比如说有增值税申报表，所得税申报表，营业税申报表，地税综合申报表等等。你可以看一下你所在地区的税务机关的网站，因为每个地区的申报系统也不一样的，在他们申报系统里都有填写说明的，这里给你一个所得税填写说明，请查看。

企业所得税纳税申报表填写说明

（一）表头说明

1、“税款所属时间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。

3、月、季、年度申报代码：月、季纳税申报时，代码填l；年度纳税申报时，代码填2。 ．

(二)收入总额项目

1、第1行“销售(营业)收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。

3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售(营业)收入"中的现金折扣与

折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售(营业)收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废"收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益"：填报转让各种经营无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息：股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。

7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失"(第31行)o

8、第9行“租赁净收益"：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出"(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。

9、第10行“汇兑净收益”：填报企业当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。

10、第11行“资产盘盈净收益"：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失"(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。

ll、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。

12、第13行“其他收入"：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。

包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，

债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。

(三)扣除项目

1、第15行“销售(营业)成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。

2、第16行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17到41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。

3、第17行“工资薪金"：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。

4、第18行，“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程列支的职工福利费后的余额。

5、第19行“固定资产折旧"：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。

6、第20行“无形资产、递延资产摊销"：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。

7、第21行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10％以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。

8、第27行“税金"：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

9、第28行“坏帐损失"：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。

lO、第29行“增提的坏帐准备金"：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。

11、第32行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。

12、第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用"：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。

13、第40行“其他扣除费用项目”：填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。

(四)应纳税所得额的计算

1、第43行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第6l行“其他纳税调减项目"中反映，并附明细表加以说明。

2、第58行“其他纳税调整增加项目"：填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得"增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。

3、第62行“纳税调整后所得"：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。

4、第68行“免于补税的投资收益"：填报按规定还原后的数额。

5、实行定额征收企业所得税的，填报74、75、76、77、78、81行；实行定率征收企业所得税的，填报1、4、73、74、75、76、77、78、81行。

销售(营业)收人明细表填写说明

(一)《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企

业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业

务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。

(二)附表一有关项目填报说明

l、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。

2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。

3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。

4、第5行“房地产开发业务收入"：包括建设场地(土地)的销售收入；商品

房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；

出租房租金收入。

5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。

6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

投资所得(损失)明细表填写说明

本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。

销售(营业)成本明细表填写说明

本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有

关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。

工资薪金和职工福利等三项经费明细表填写说明

(一)本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。

(二)本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资"贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。

(三)第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”

借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。

(四)本附表与主表的逻辑关系为：

第3列的第4+5行=主表的第17行；

第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第18行的职工福利费；

第5列的第10行+第6列的第lO行=主表的第18行的职工工会经费+职工教育经费；

第4列的第10行=第3列的第10行×14％，第5列的第10行：第3列的第lO行×2％，第6列的第10行=第3列的第10行×l.5％；

第4列的第11行=第3列的第11行×14％，第5冽的第1l行=第3列的第ll行×2％，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5％；

“非工效挂钩企业"第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第44行(如

果余额为正数)；

“非工效挂钩企业"(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10

行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表第45行(如果结果为正数)；

“工效挂钩企业"第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；

“工效挂钩企业"第3列的第9行-第3列的第10行=主表第44行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第61行填报。

资产折旧、摊销明细表填写说明

(一)本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。

(二)企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填

报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的

合计=主表的第19或20行，第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第61行。

广告支出明细表填写说明

1、本附表填报本期发生的全部广告支出；

2、本附表可以按不同产品归类填报；

3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

十、公益救济性捐赠明细表

l、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济

性捐赠支出；

2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；

3、“公益救济性捐赠的扣除限额"=主表第42行“纳税调整前所得”×3％

(金融企业按1.5％计算)；

4、“捐赠支出总额"填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；

5、“捐赠支出纳税调整额"=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性

捐赠额。

税前弥补亏损明细表填写说明

(一)本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得"弥补前五年申报的亏损情况。

(二)“亏损或所得"分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第62行“纳

税调整后所得"数，负数为亏损，正数为所得。

(三)“已申请弥补亏损”填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数

额。

(四)“本年度申请弥补亏损"填报申请用本年度主表中第62行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。

企业所得税减免项目明细表填写说明

1、高新技术企业项目，反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。减免税额=应纳税额-(所得额×15％)

2、新办第三产业项目，反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税所应减免的应纳税所得额和应纳税额。

3、“老、少、边、穷"地区企业项目，反映“老、少、边、穷"地区新办企业按规定享受减免税所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。

4、受灾企业项目，反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。

5、劳服企业项目，仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写，反映对劳服企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

6、校办企业项目，仅限于符合免税条件的校办企业填写。反映对校办企业免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

7、福利企业项目，仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映对福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

8、乡镇企业项目，限于符合减免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业因减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。

9、三废综合利用企业、技术转让企业等，均按国家税法规定填写。

企业资产负债表填写说明

由纳税人按季度、年度企业《资产负债表》数据填列。

法律分析：具体分为以下几个步骤:

1、准备好申报材料，包括：增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税减免税申报明细表、服务、不动产和无形资产扣除项目清单等。

2、登录税务局的网站，填写适用小规模纳税人的申报表，并提交。

3、如果遇到零营业额的情况，也需要进行零申报，即申报时报表里的数据都填零就行。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条　条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

第二十九条　年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

第三十条　小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷（1+征收率）