小规模增值税申报表怎么填写？_免税小规模企业增值税申报表怎么填
大家好！今天让小编来大家介绍下关于小规模增值税申报表怎么填写？_免税小规模企业增值税申报表怎么填的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.小规模增值税申报表怎么填写？2.免税小规模企业增值税申报表怎么填
小规模增值税申报表怎么填写？
小规模增值税纳税申报表填写方法：对于只开具普票巧旁，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为填了第1栏最后必定会产生税款。第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。那么今天小K就来教大家如何填增值税小规模纳税人申报表，一起来学习吧！
一、小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
费用是如带差何计算的？
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
综上所述，小规模纳税人增值税可以选择按季度进行申报，或者按月进行申报，但是一经选定一个纳税年度不得修改，实务中，孝行橡大部分的小规模纳税人是选择按季度进行纳税申报的。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
免税小规模企业增值税申报表怎么填
最近深空网的好多财务朋友都在说，小规模增值税优惠的申报表填写真的让人头大三圈头大归头大，表还是要填的，今天就给大家选了工作中常遇到两种小规模增值税优惠，用案例+讲解的模式跟大家说说~
01、小规模纳税人3%减按1%征收
政策原文：
申报表填写
主要涉及到的申报表有两个分别是A06491和A06631。
填写要点如下：
①减征1%的销售额应填写在第1栏次的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。
②增值税减征额是销售额×2%，填写在主表的第16栏次，以及A06631中减税项目的相关栏次。
举个例子说明一下
大咖公司是广州的一家机械设备生产公司，为一般纳税人，按季度申报增值税。4月获得销售收入30.3万元(含税)，5月获得销售收入35.35万元(含税)，6月获得销售收入20.2万元(含税)。那么二季度的增值税应该如何申报?
根据公告中“销售额=含税销售额/(1+1%)”
该公司二季度销售额
=30.3÷(1+1%)+35.35÷(1+1%)+20.2÷(1+1%)
=85(万元)
因此不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。
该公司本期增值税应纳税额
=85×3%=2.55(万元)
该公司减征的增值税应纳税额
=85×2%=1.7(万元)
填表如下↓↓↓
开票要点
如果纳税义务是在今年2月份以前发生的，并且开具了3%征收率的发票，但是因为某些事情需要开具红字票，需要按照3%的征收率开具红字发票;发票开具错误的也需要先按照3%的征收率开具红字发票，然后再重新开正确的蓝字发票就可以了。
02、免征增值税
政策原文：
申报表填写
主要涉及到的申报表有两个分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。
申报要点如下：
①纳税人如果享受此项优惠不需要进行备案申请，可以自主进行免税申报，但是相关的资料要注意留存以便备查。
②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”，同时要在A06631的免税项目中准确填写。
③如果还涉及到扣除额的相关问题，还需要额外填写A06454相关栏次。
举个例子说明一下：
大咖公司为公共交通运输业增值税小规模纳税人，4月份销售额10万元(不含税)，5月份销售额15万元(不含税)，6月份销售额20万元(不含税)，符合国税第8号公告中的免征增值税政策，如果享受该项优惠，二季度的增值税应该如何申报?
该公司不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。
本期免税额=(10+15+20)×3%=1.35(万元)
填表如下↓↓↓
开票要点
纳税人如果享受8号公告和9号公告中的免征增值税的政策优惠，就不能再开具增值税专用发票;如果已经开具了的，应该将发票进行作废或者红冲，然后再享受此项优惠，并且开具增值税普通发票。
如果没能及时将专票进行作废和红冲也没事，可以先享受该项政策优惠，然后在政策执行到期后1个月开具相应的红字发票。@大咖说税保留所有权利。
小规模纳税人增值税减免税申报表填写方法。
一、登录电子税务局，进入我要办税，
二、选择税费申报及缴纳，
三、选择应申报的报表。在按期应申报中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]，注：
1、"按期应申报"里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的.
2、若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册"，重新生成应申报清册。
四、填写增值税申报表及附列资料，注：在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息，含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量.
五、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额.六、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容，注：因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。
七、应税销售额的填报。
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