涉及预付账款如何记账操作_预付账款怎么做账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于涉及预付账款如何记账操作_预付账款怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.涉及预付账款如何记账操作2.预付账款怎么做账
3.付出去的款项退回的会计分录该怎么做
涉及预付账款如何记账操作
涉及预付账款记账操作:
(1)预付账款是企业按照购货合同规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的货款,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
(2)企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,
(3)预付账款的主要账务处理。
①企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。
③补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
(4)期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
预付账款怎么做账
这里分两种情况:
1.如果对方是新客户,预付款时
借:预付账款
贷:银行存款
收到货物时
借:原材料/库存商品
贷:预付账款
如果有差额继续付款时
借:预付账款
贷:银行存款
全额退款时
借:银行存款
贷:预付账款
2.如果是应付账款已有的老客户,预付款时
借:应付账款
贷:银行存款
收到货物时
借:原材料/库存商品
贷:应付账款
如果有差额继续付款时
借:应付账款
贷:银行存款
全额退款时
借:银行存款
贷:应收账款
付出去的款项退回的会计分录该怎么做
1、企业因购货而预付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额
借:材料采购/原材料/库存商品
贷:预付账款
3、补付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
退回多付的款项做相反的会计分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
4、支付款项时
借:预付账款
贷:银行存款
5、取得增值税发票时
借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
6、期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
付出去的款项退回的会计分录该怎么做
付出去的款项退回的会计分录该怎么做,方法如下:
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录
比如支付时:
借:管理费用
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
借:管理费用 红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回。
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
贷:应付账款
或
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:应付账款 红数或负数
贷:银行存款 红数或负数
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录
比如采购业务:
借:原材料
应交税费---应交增值税--进项税额
贷:银行存款
退货退款
借:原材料 红数或负数
应交税费---应交增值税--进项税额 红数或负数(特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
借:银行存款
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付款退回怎么做账?付出去款项退回的会计分录该怎么做?付出去款项退回的会计分录做法:
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录;
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回;
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录。
不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回:
1.比如支付时:
借:应付账款;
贷:银行存款。
现在退回:
借:银行存款;
贷:应付账款。
2.比如支付时:
借:应付账款;
贷:银行存款。
现在退回:
借:应付账款,红数或负数;
贷:银行存款,红数或负数。
社保局退的款项怎么做会计分录答:社保退款该怎样作分录
每月作的会计分录是,借:管理费用,贷:银行存款,退的时候,是不是相反,就是说,借:银行存款,贷:管理费用
缴纳该社保款时作的什么分录,退款作该科目的借方负数是可以。
关于银行转出的款项被退回的会计分录,万分感谢!首先,银行存款直接与主营业务成本的分录,是存在问题的。
其次,支付货款或者劳务款
借:应付账款 -某劳务公司 1000
贷:银行存款 1000
因账号原因付款不成功被退回
借:应付账款 -某劳务公司 -1000
贷:银行存款 -1000
再次付出时
借:应付账款 -某劳务公司 1000
贷:银行存款 1000
上述付款被退回,直接冲销原付款凭证的原因是应付账款在贷方,表示本年采购发生额,借方表示本年已付采购款。若是此处直接反向登记,则会影响当年采购的货物和已付的货款的查询。
财政下拨的款项怎么做会计分录收到财政部门的拨款
借:银行存款
贷:财政补助收入
如果是上级单位拨付的非财政拨款,则是
借:银行存款
贷:上级补助收入
但是现在基本都是国库集中支付,很少直接把款项拨付到单位的户头了,
如果是这种情况,一般是使用时通过国库支付系统申请支付到需要支付的厂商去,属于直接支付:
借:事业支出
贷:财政补助收入
如果是通过申请采用授权支付方式:
借:零余额账户用款额度
贷:财政补助收入
收回多预付给甲公司的款项4.9万。怎么做会计分录啊?会计分录
借:银行存款4.9万
贷:预付账款4.9万
会计专业,写会计分录,1.确定无法支付的款项,2.确定无法收回的款项 确定无法支付的款项借:应付账款—**客户(或其他应付款)
贷 :营业外收入
(年底要交所得税)
确定无法收回的款项
借:营业外支出
? 贷:应收账款—**客户
要退回多收款项怎么做会计分录?这个问题有两种可能:
第一种情况,主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多,因此退回多收款项的会计分录为:
借:银行存款
贷:预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
第二种情况,支付的是票据太多,因此多余的费用退回。此时分录为:
借:银行存款
贷:其他货币资金或应收票据。
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