红冲发票的账务处理是什么？_红字发票增值税如何进行账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于红冲发票的账务处理是什么？_红字发票增值税如何进行账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.红冲发票的账务处理是什么？2.红字发票增值税如何进行账务处理
3.开具红字增值税专用信息表怎么做账?
4.销售折让的红字发票购货方怎么做帐
红冲发票的账务处理是什么？
1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
冲回成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：
借：以前年度损益调整
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
冲回结转的成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
结转未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）
红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。
销售方开具专用发票的规定
（1）销售方必须凭购买方提供的《通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票相关内容应与《通知单》一一对应。
（2）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单（销售方）》（以下简称《销售方申请单》，式样附后），并在《销售方申请单》上填写具体原因与相对应蓝字专用发票的信息，
同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误的具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单（销售方）》（以下简称《销售方通知单》，式样附后）。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。
（3）因开票有误（指隔月发现开票有误）等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报《销售方申请单》，并在《销售方申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
同时提供由销售方出具的写明错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《销售方通知单》。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。
法律规定
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号
第十四条
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十五条
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
红字发票增值税如何进行账务处理
红字发票，也称为负数发票。一般在发生销货退回的情况下，会计人员需处理红字发票的账务。收到红字发票时，应如何做账？
收到红字发票怎么做账？
1.收到红字票
借：原材料(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
红字冲回就是以前做错了一张凭证，用红字做一张一模一样的将原始凭证冲销，然后再重新做一笔。
红字冲回有两种形式，一种是按照原来的方式做负数，另一种就是冲减差额部分。
红字发票指的是负数发票，可以这么理解：如果你发票开错了，或者在别人退货等情况下，发票是已经开具了的，这时候就可以开红字发票拿来冲抵已开错的发票，红字发票的金额等均为负数。
应付账款是什么？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款的会计核算：
企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
开具红字增值税专用信息表怎么做账?
企业针对于已经认证抵扣的发票开具红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。其会计分录如下：
借：银行存款/应收账款（红字），
贷：主营业务收入（红字），
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。
购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字），
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），
贷：银行存款/应收账款（红字）。
销售折让的红字发票购货方怎么做帐
开具红字增值税专用信息表怎么做账?
开红字信息表的做账需要分情况进行账务处理.
第一种情况,销售方开具红字信息表:发票开具有误,且夸月,客户未对发票进行认证.此时,销售方在收到客户退回的发票联和抵扣联时,在开票系统申请开具红字信息表→开具红字发票→开具正确的发票,账务处理如下:
第二种情况,销售方开具红字信息表:发生夸月销售退货,发票已经开具给客户,但客户未进行认证,票同货物一并退回,账务处理如下:
第三种情况,购货方开具红字信息表:发生销售折让,销售方已全额开具发票,购货方已进行认证,此时,由购货方申请开具红字信息表,打印盖章后交由销售方,由销售方开具红字发票,并将开好的发票联和抵扣联寄与购货方.账务处理如下:
第四种情况,购货方开具红字信息表:销售方发票开具有误,夸月,购货方已认证发票.由购货方申请开具红字信息表,打印盖章后交由销售方,由销售方开具红字发票,并开具正确的发票给购货方.
账务处理的方法是:
1.购买方
借:原材料或库存商品(红字金额)
借:应交税费--应交增值税--进项税额(红字金额)
贷:应付账款销售方(红字金额)
2.销售方
贷:主营业务收入(红字金额)
贷:应交税费--应交增值税(红字金额)
注意已结转成本的,还要冲回.
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入.
红字增值税专用信息表怎么盖章?
《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)第四条关于红字发票开具第(一)项规定,主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
根据上述规定,纳入增值税发票系统升级版的纳税人,可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(简称信息表).销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
同时上述文件没有规定《信息表》需要加盖主管税务机关的印章.
所以,暂时没有文件说加盖章什么的,但是如果你是发票接收方,需要销售方根据你开具的《红字增值税专用发票信息表》(纸质)开具红字发票,那么建议加盖公章或者发票专用章,以示负责.
销售折让的红字发票购货方怎么做帐
购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：
借：库存商品（原材料）200000（红字）
应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字）
贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字）
购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
购货方收到销售折让红字发票怎样做分录购货方收到销售折让红字发票，按照红冲后的金额记账；
如果已作账务处理，则红字冲销红字发票金额。
购货方收到销售折让发票怎么入账大概是借：应付账款红字 贷:库存商品红字
不确定，没碰到过
购货方从销售方取得的红数销售折让发票怎么做分录有退回原材料
借：库存商品（原材料）（红字）
应交税金——应交增值税（进项税）（红字）
贷：银行存款（红字）
没有退回原材料
借：银行存款
应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：其他业务收入
请问购货方取得红字发票注明是销售折让，该如何处理？因为对方销售折让，不算做销售额，所以你这边也不能算作进项，需要冲出来！
购货方怎么开销售折让的增值税发票
购货方开销售折让的增值税发 票，将折让金额开具在同一张发 票上才行。
销售折让购货方应怎么样做账销售折让有两种.一种是商业折扣.一种是现金折扣.
而商业折扣在销售时已经发生,企业销售实现时,只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可,不需要做帐务处理.
现金折扣使得销售方的应收帐款的收回金额随客户付款时间不同而有差异,必须对应收帐款入帐价值产生影响.所以会计上有两种处理方法.一种是总价法.一种是净价法.
现在我国一般采用总价法.
例如:某企业向x单位销售一批产品,发票上价款为50000元,增值税为8500元,付款条件为2/10,1/20,n/30.
销售产品时:
借:应收帐款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税(销项) 8500
如果x单位在十天内付款,付款额为57330(58500-58500*2%).分录为
借:银行存款 57330
财务费用 1170
贷:应收帐款 58500
如果x单位在11-20天内付款,付款额为57915(58500-58500*1%).分录为
借:银行存款 57915
财务费用 585
贷:应收帐款 58500
如果x单位超过20天付款,付款额为58500.分录为
借:银行存款 58500
贷:应收帐款 58500
销售折让 开具了红字发票是这样的，你销售商品时的分录是这样做的
借：应收帐款
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
现在给对方折让，应当做相反的分录把收入和税都冲掉。
购货方开具红字发票信息表销售方怎样开具红字发票不用申请，直接按照通知单编号，在开票系统内开具负数发票就可以了
购货方不申请红字发票，销售方怎么办如果是本月发生的业务，购货方未认证，直接要回来作废就可以。不论是否已认证，必须由购货方申请红字发票申请单，销售方才能申请开具红字发票；如果购货方不配合，销售方可以自己在开票系统里作废这张发票，这样及时购货方认证了，税务系统也不会通过。
相关文章
